企业内部控制流程图样【1】.pptVIP

（一）了解企业内部控制的现状 这一阶段的调研工作方法主要包括现场访谈、查阅文档、问卷调查等。 通过这些方式将所有的内部控制现状记录下来，主要包括目前的流程是如何构建的、评估目前内部控制的合理性和存在的缺陷，为下一步结合企业内部控制目标设计内部控制体系打下基础。 调研形成的成果一般用流程图、流程描述等方式表示，体现主流程、子流程、控制活动等内容。对子流程进一步细化，用流程图的形式分解控制活动，并体现控制活动的主体以及工作流。 范例： 费用管理业务流程图解 2-1建立费用授权审批制度和专项控制制度 2-2费用控制总体流程 2-3需执行的相关流程 2-4各种专项费用的控制 2-5预算额度内据实列支的费用 2-1建立费用授权审批制度和专项控制制度 1.分解落实费用预算指标 3. 费用核算 2. 实施费用控制 4. 费用分析 5. 费用考核 主流程 子流程 流程图 经理办公室、财务处 审批 负责人 建立制度 审核 审批 建立执行 职责 业务流程步骤及控制点 相关岗位 负责人 分管经理 相关岗位 岗位 分公司 分公司及各下属单位 业务部门 建立 费用授权审批制度 审批 审批 组织建立 审核 执行 差旅费控制制度 业务招待费控制制度 通讯费控制制度 销售服务费控制制度 运输（车辆）费控制制度 罚款捐赠支出控制制度 驻外单位费用控制制度 其它费用控制制度