企业税务风险控制研究PPT.pptx

企 业 税 务 风 险 控 制 研 究 主讲人 王泽国 主要内容 企业纳税管理概述2 税务风险及其形成原因分析3 税务风险的种类4如何正确分析与评估税务风险5 控制税务风险的方法研究6 税务稽查的种类及稽查重点1第一讲 企业纳税管理概述一、企业处理纳税事务的基本分类；. （一）纳税遵从；. （二）纳税筹划；. （三）纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。二、企业解决纳税问题的两个基本目标；. （一）防范税务风险；.（二）节约税收成本。第二讲 税务风险及其形成原因分析违反纳税程序税务风险 纳税人因此被执法 部门追究相应税法 责任的可能性。未能准确及时进行纳税申报 一、纳税人税务风险形成的主客观因素分析； 纳税人税务风险形成 的主客观因素分析税务政策信息渠道不通畅税收业务培训不系统、不全面、不经常化税收自由裁量权过大人人都有逃税的倾向 二、税务风险案例分析； 1、税收政策不熟悉造成少交税款的案例；2、企业领导主观因素造成少交税款的案例；3、会计因理解错误导致多交税款的案例；4、会计帐务处理错误导致多交税款的案例；5、因税收筹划不当造成的税务风险案例等。第三讲 税务风险的种类纳税申报风险纳税程序风险企业税务风险其他风险 纳税程序风险 发票管理风险企业纳税程序风险会计账务处理风险会计账簿及资料保管风险未及时申请增值税一般纳 税人资格风险未及时办理税务减免或税 前扣除申请及备案风险 纳税申报风险 少申报纳税的风险多申报纳税的风险不纳税申报的风险未及时进行纳税申报风险企业纳税申报风险其他风险特别纳税调整 （反避税）风险纳税评估风险未知风险第四讲 如何正确分析与评估税务风险一、资产负债表主要项目的税务风险分析；1、存货项目；2、预付帐款及其他应收款项目；3、长期股权投资项目；4、预收帐款项目；5、应付帐款项目；6、其他应付款项目；7、预提费用；8、资本公积项目等。BA损益表主要项目的税务风险分析DE 二、损益表主要项目的税务风险分析销售利润率销售毛利率单位产品物耗CF利润分配情况主营业务费用率资产转让利润率3企业所得税税务风险分析2增值税税务风险分析 三、主要税种的税务风险分析。 4个人所得税税务风险分析1营业税税务风险分析第五讲 控制税务风险的方法研究建立定期内部税务审计制度设立税务部设立全面及时获取税收政策法规信息通道建立定期税务培训和学习制度建立融洽的税企关系聘请知名的税务顾问第六讲 税务稽查的种类及稽查重点日常稽查专项稽查专案稽查税务稽查的种类 二、2008年税务稽查重点行业 房地产及建筑 餐饮及娱乐2008年税务稽查重点：对房地产及建筑、餐饮及娱乐、有色冶金 、烟草、电力、金融保险、证券、中介服务、大的品牌营销商（总代 理商）等行业进行税收专项检查。组织对部分金融保险和供电行业汇 总缴纳企业所得税企业进行重点检查。对一些征管基础比较薄弱、税 收秩序相对混乱、案件线索指向比较集中或发案率较高、宏观税负偏 低的地区，集中力量开展税收专项整治。突出重点，会同公安部门加 大对涉税违法大要案的查处力度，严厉打击虚开和接受虚开增值税专 用发票、利用“四小票”骗抵税款、骗取出口退税以及制售假发票等涉 税违法行为。（摘自国家税务总局《2008年税收工作要点》）电力金融保险烟草中介服务大的品牌营销商 （总代理商）证券有色冶金