税收法律制度学习培训.pptxVIP

第三章 税收法律制度;第一节 税务管理;2.税务登记的法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》（征管法）及其实施细则、《税务登记管理办法》 3.税务登记范围 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 ; 4.税务登记种类 税务登记种类包括：开业（或称设立）登记（30日）、变更登记（30日）；停业、复业登记（定期定额征收方式的个体工商户、停业期限不超过1年）；注销登记（15日）；外出经营报验登记（30-180日）。 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。;题1：税务登记范围是指有法律规定的 的各类纳税人。 （ ） A、应税收入 B、应税财产 C、收入 D、应税行为 题2：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业员业执照之日起 日内申明报办理税务登记。 A、20 B、30 C、50 D、60 题3：纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理 （ ） A、开业登记 B、停业登记C、注册登记D、变更登记;题4：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （ ） A、60 B、20 C、30 D、50 题5：税务登记的停业、复业登记适用于（ ） A、扣缴义务人B、外商资企业C、所有纳税人 D、实行定期定额征收方式的个体工商户 题6：税务登记的种类包括 （ ） A、开业登记 B、变更登记 C、停业登记 D、复业登记;题7：纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为 （ ） A、自动注销税务登记 B、已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C、自动延长停业登记 D、纳税人已自动接受罚款处理 题8：纳税人被工商行政管机关吊??营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 （ ） A、60 B、20 C、30 D、15;题9：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过 日。 A、60 B、90 C、180 D、360 ;二、发票管理 ;2.发票的管理 （1）主管部门 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 国家税务总局制定的企业统一负责全国发票管理工作。 各级国家税务局和地方税务局管理本行政辖区内的发票管理工作。 （2）要求： 套印全国统一发票监制章（国税局规定、省级税务机关制作）； 使用全国统一的防伪专用品（国税局指定企业印制） 发票印制（省级税务机关指定企业印制） （3）法律依据： ;3.发票的种类 （1）增值税专用发票。 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。小规模纳税人和一般纳税人中有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。 领购所需证件： 加盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证（副本） 经办人身份证明； 发票专用章印模。 不能作为抵扣凭证的情形： 仅取得发票联或抵扣联的； 认证不符，密文有误的； 虚开的发票额； 未按规定开具的发票;（2）普通发票。 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。 普通发票由省级国税局、地税局企业指定企业印制。符合条件的企业可以申请印制具名普通发票。（自印格式） 无固定经营场地、临时取得应税收入或者财务制度不健全的纳税人需要发票的，到税务部门办税服务厅申请代开发票。;（3）专业发票。 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、