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0 财务报表科目的审计程序- 符合性测试和实质性测试 1管理层认定完整性（C）计价（V）存在性（E）权利和义务（O）准确性（A）列报和披露（P） 2符合性测试即控制测试，可以确定内部控制运行的有效性。 3控制测试使用的方法询问观察检查重新执行穿行测试 4控制测试的时间注意要点1. 何时实施控制测试2. 测试所针对的控制使用的时点或期间 5控制测试的范围影响控制测试范围的因素1在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。2在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。3为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性。4通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。5在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度。6控制的预期偏差。 6实质性测试包括实质性分析程序和细节测试。 7实质性测试的时间注意要点如何考虑是否在期中实施实质性程序。如何考虑期中审计证据。如何考虑以前审计获取的审计证据。 8实质性测试的范围注意要点对什么层次上的数据进行分析需要对什么幅度或性质的偏差展开进一步调查 9公司的主要循环货币资金筹资与投资循环销售与收款循环采购与付款循环存货与仓储循环 10资产负债表和利润表的审计（循环法）销售与收款循环采购与付款循环存货与仓储循环筹资与投资循环其他报表项目 11采购与付款循环审计1. 采购与付款的基本循环2. 采购流程的关键控制点3