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应收账款的风险分析与债权融通 根据中小企业会计制度的规定，小企业是指成立在中国且不向外界筹集资金的小规模公司。应收账款融资是小企业为了筹资或加速资金回收等,将其销售商品、提供劳务所产生的应收账款以质押、出售等方式向银行或其他金融机构融通资金的行为。利用应收账款融资,可以有效地规避应收账款带来的风险,迅速地、低成本地筹集企业所需的经营资金。随着我国金融市场的进一步完善,应收账款融资将会成为小企业融资的新渠道。 一、 借款企业组织 小企业利用应收账款融资,主要有两种方式:一是应收账款质押借款,即小企业与银行等金融机构签订合同,以应收账款作为质押品,在合同规定的期限和信贷限额条件下,采取随用随支的方式,向银行等金融机构取得借款。应收账款质押借款的特点是:(1)应收账款的债权未发生转移,仍由小企业向购货方收款,并承担应收账款可能产生的风险,也就是说用作质押的应收账款如果延期收回或发生坏帐,则由借款企业负责偿还;(2)银行一般视应收账款的质量、小企业的财务状况等情况核定借款数额,借款额一般为应收账款的75%至80%;(3)小企业承担相关的手续费和借款利息;(4)金融机构为了确保该笔款项如数到期收回,除了以应收账款为质押品外,还可能要小企业出具票据。二是应收账款出售,即小企业将应收帐款出售给银行等金融机构或信贷公司,获得相应的融资款,由银行等金融机构负责应收帐款的管理、催收等业务。在应收帐款