财务部战略规划，财务战略规划.docVIP

 财务战略规划是根据企业确立的财务战略目标对企业未来发展所作的谋划。 一、财务战略规划的作用 1.财务战略规划通常需要根据未来发展可能出现的不同情形，比如在最差情形、一般情 形和最好情形下，对企业财务发展态势做出估计和假设，从而做出相应的财务规划，有利于 提高企业的应变能力和防范风险的能力， 2.财务战略规划通常需要明确企业不同生产经营活动的投资计划与企业可行的融资方 案选择之间的关系，从而有利于企业优化资本结构，强化资产负债匹配及其管理，提高企业 3.财务战略规划通常需要针对意外事件的出现所应采取的举措和对策做出规划，从而尽 可能避免企业财务业绩的大起大落，有利于促进企业长期可持续平稳发展。 二、财务战略规划的基础 为确保财务战略规划的高质量，企业应当做好以下基础工作： 1.营业额（销售额）预测 所有财务战略规划都要求进行营业额（销售额）预测。基于未来经济状况的不确定性 企业应当根据未来宏观经济发展趋势、产品或者业务发展规划、有关市场供求状况等做好营 业额（销售额）的预测。 企业应当根据财务战略目标和营业额（销售额）预测等，编制试算的资产负债表、利润 表、现金流量表等，从而为企业整个生产经营和投融资安排奠定基础。 企业应当根据财务战略规划要求，确定计划的资本性支出和净营运资本支出，从而确定 企业为实现财务战略目标所需要的资产总额及其构成。 资本性支出：长期资产的投资