事业单位会计报表编制参考答案.docVIP

事业单位会计核算实务流程 学习目标 1．熟悉事业单位年终决算时资产负债表编制的基本程序； 2．学会结账前和结账后资产负债表的编制方法； 3．学会事业单位12月 （一）基础资料 四川成都市第八中学2011年11月30日的资产负债表，见下表 表1 资产负债表 编制单位：四川成都市第八中学 2011年11月30日 资产部类 年初数 期末数 负债部类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 现金 4 800 3 700 借入款项 银行存款 80 000 132 000 应付票据 零余额账户用款额度 30 000 应付账款 应收票据 预收账款 应收账款 其他应付款 80 300 30 100 预付账款 应交预算款 其他应收款 6 600 54 800 应缴财政专户款 材料 30 000 48 000 应交税金 产成品 应付工资(离退休费) 对外投资 280 400 280 400 应付地方(部门)津贴补贴 固定资产 3 230 000 3 546 000 应付其他个人收入 无形资产 负债合计 80 300 30 l00 财政应返还限额 三、净资产类 资产合计 3 631 800 4 094 900 事业基金 286 100 286 100 其中：一般基金 5 700 5 700 投资基金 280 400 280 400 固定基金 3 230 000 3 546 000 专用基金 35 400 49 700 五、支出类 事业结余 拨出经费 经营结余 拨出专款 净资产合计 3 551 500 3 881 800 专款支出 90 000 四、收入类 事业支出 3 580 000 财政补助收入 1 880 000 经营支出 上级补助收入 100 000 成本费用 拨入专款 100 000 销售税金 事业收入 1 930 000 上缴上级支出 220 000 经营收入 对附属单位补助 140 000 附属单位缴款 320 000 结转自筹基建 300 000 其他收入 183 000 支出合计 4 330 000 收入合计 4 513 000 资产部类合计 3 631 800 8 424 900 负债部类合计 3 631 800 8 424 900 （二）基本核算业务 根据成都市第八中学12月份发生的经济业务编制会计分录（每笔分录每一会计科目都需写出内容摘要）。 1．学校开出财政授权支付凭证，支付行政科刘云报销本月份学校电费30 000元给成都盐石口电网公司，其中替个人代垫5 000元。 刘云经报本月学校用电费用 借：事业支出——基本支出——水电费 25 000 刘云经报本月代垫职工个人用电 其他应收款一一代垫水电费 5 000 支付成都盐石口电网公司学校本月电费 贷：零余额账户用款额度 30 000 2．收到代理银行的到账通知书，市财政局拨来本月授权支付额度的教育基本经费100 000元。 收到巿财政本月授权支付额度 借：零余额账户用款额度 100 000 收本月教育基本经费拨款转入 贷：财政补助收入——基本支出 100 000 3．收到财政专户拨来预算外资金返还款50 000元，作学校基本教育经费的补充，通过银行收讫。 收市财政局拨来返还款 借：银行存款 50 000 财政拨来返还款转入 贷：财政专户返还收入——基本支出 50 000 4．收到银行转来利息清单，列明当年银行存款利息收入l0 000元。 收开户行转来存款利息 借：银行存款 10 000 银行存款利息转入 贷：其他收入——利息收入 10 000 5．计算出本月应付在职职工基本工资60 000元，应付地方津贴补贴50 000元。 本月发放在职职工基本工资 借：事业支出——基本支出——基本工资60 000 本月发放在职职工津贴补贴 ——基本支出——津贴补贴 50 000 应付未付职工