银行内控情况介绍.pptVIP

三、内控管理的重点环节 　 面对庞大、复杂的业务，要在既定的资源条件下做好内控工作，必须把握检查监督的重点和难点 作为内控管理人员必须有较清晰的思路，明白自己在“管什么”。 从内控的对象的角度，我们可以从人、财、物三个方面来认识内控工作 　　 首先是管好人，内控工作的首要对象是人，只有管好人、用好人，才能达成内控的目标 　　 其次是管好财，对银行来说就是管好现金、管好账　　　　 　　 最后是管好物，这里的物不是指财物，而是特指与银行业务活动密切联系的“印、押、证”等实物要素 三、内控管理的重点环节 　　（一）对人的管理 　　　在对人员管理的上，与内控相关的要求主要体现在分人处理、换人处理和双人办理三个方面 　　　1、分人处理　 　　　分人处理是根据岗位分离的原则，将某一项业务的处理分成不同的环节，分别由不同的人员来处理 　　　例如：一笔贷款业务从调查、授信、审批、发放、记账必须分别由不同的人员来完成 　　　很多检查中非常注重有没有按规定配齐业务人员，这一检查要求实际上隐含了这样一种思路：如果没有按规定配齐业务人员，与分人处理有关的制度必定没有很好的执行 三、内控管理的重点环节 　　　 　　　目前，工行要求分人处理的主要业务还包括： 　　　汇票签发环节：记账、打印、索押、押数、盖章等操作必须分人处理 　　　库房管理环节：管库、记账、提解、守押必须分人 　　　网银处理环节：审批、制证、业务处理必须分人 　　　银企对账环节：记账、对账单发放、回收必须分人 　　　资金调拨环节：发起、审批、开票、记账必须分人 　　　　 三、内控管理的重点环节 　　　分人处理的要求存在于很多专业、很多业务中，分人的要求在风险防范上效果较好，专业管理人员往往倾向于更多的采用分人控制的方式，但由于基层行处人员状况和分人处理的要求存在矛盾，不少分人控制的要求在基层行难以做到，因此，分人处理的运用范围常常受到客观条件限制，这就意味着分人处理的要求应尽可能聚集于重要的、高风险的环节 　　　银监会十三条中对业务分离也作了要求，因此，无论是从遵守监管当局要求的角度还是从商业银行自身风险防范的角度，重要业务分人处理的要求必须严格遵守 　 三、内控管理的重点环节 　　　2、换人处理　 　　　换人处理有两层含义：一是指某项业务处理过程中必须更换操作人员再作一次操作处理；二是指重要岗位要按规定轮岗。工行规定必须换人处理的主要业务包括： 　　　汇划业务必须换人复核 　　　柜员钱箱必须换人复点 　　　大额票据必须换人复审等　 　　　换人操作既是对前一步骤操作正确性的确认，同时也是风险分担的一种形式。换人处理很大程度上减少了差错和损失的发生 * 工行内控情况介绍 　工行的会计核算体系 　工行的内控体系建设 　内控管理的重点环节 一、工行的会计核算体系 　　(一)设计思路 　　　质量、效率和风险控制是工行的会计核算体系建设的核心。在工行会计核算体系建设中，体现了这样一种思路：通过核算管理一体化规范核算管理，提高核算质量；通过业务处理集约化提高核算效率，增加经济效益；通过前后台分离加强业务控制，防范操作风险 　　　工行会计核算体系的重点在二级分行以下，上级行专业部门对下级行专业部门实施业务管理，总行、一级分行和二级分行清算中心之间是资金清算关系 　　　 一、工行的会计核算体系 (二)组织架构 总行 一级分行 二级分行 公司部 网点 网点 网点 网点 支行 国际部 信贷部 个金部 内控部 保卫部 办公室 运行部 营销 内控 综合 一、工行的会计核算体系 对工行会计核算体系可以从核算管理、业务系统和账务组织三个方面加以认识 (三)核算管理 　　 　　　以城市行(二级分行)为基础实施核算管理 　　　以支行为会计主体组织会计核算(支行一本账) 网点在账务核算上作为支行的派出柜台 一、工行的会计核算体系 　总行 一级分行 二级分行 核算网点 支行营业部 物理网点 物理网点 分理处 储蓄所 总行清算中心 一级分行清算中心 二级分行业务处理中心 一本账 一、工行的会计核算体系 　　1、以城市行(二级分行)为基础的核算管理 　　　以二级分行为单位设置业务处理中心、事后监督中心和现金营运中心 　　　以二级分行清算中心作为划分同城和异地的标志 　　　以二级分行为单位统一设置地区参数 　　　以二级分行为单位进行利润考核 　　　业务处理中心不仅是后台业务的处理中心，另一方面是系统内和系统外资金清算的中心 一、工行的会计核算体系 　　以城市行(二级分行)为基础的核算管理主要优点： 　　　一体化　以二级分行为单位统一管