内控0内部控制框架的建立.pptxVIP

2.1 内部控制—整合框架 2.2 企业风险管理—整合框架 2.3 萨班斯—奥克斯利法案对内部控制的要求 ;通过本章学习，要求掌握内部控制的目标和要素，理解《内部控制—整合框架》和《企业风险管理—整合框架》中内部控制的重要概念，了解COSO**会的概况和萨班斯法案对内部控制的要求。; 1992年9月，COSO**会提出了报告《内部控制——整合框架》（P18，1994年进行了增补），该报告包括管理层总结、总体构架、外部团体报告、评估工具四个部分。;2.2.1定义 2.2.1.1内部控制的定义 内部控制是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程，该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证：经营的效果和效率;财务报告的可靠性;法律法规的遵循性（P19） 。 Internal control is a process, effected by an entity‘s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: effectiveness and efficiency of operations