某石材公司纳税评估案例.pdfVIP

AA石石材材公公司司纳纳税税评评估估案案例例 2012年3月，SH市XX区石材加工行业项目风 险管理工作。通过调查，确 77户企业列 入项目管理范围。 在对部分石材加工企业开展典型调查的基 础上，项目组运用前期建立的 《 造业企 业通用指标体系》及77户企业相关数据， 确定采用销售额、增值税税负率、成本费 用利润率、主营业务成本率等指标进行初 步筛选，通过风险排序将销售额达到1000 万元以上、成本费用率小于3%或主营业务 成本率大于90%的26户企业列为二级风险企 业，本案企业系其中之一。 • A石材制品有限公司由××发展集团有限公 司与×× （集团）上海有限公司共同出资 组建，生产型 外合作企业。公司成立于 1995年12月，注册资本580万美元，总投资 980万美元，主要从事石材 （大板毛板、光 板）加工业务，以生产加工为主，同时承 接部分委托加工业务，为增值税一般纳税 人，企业所得税实行查账征收。 运运用用通通用用指指标标数数据据，，发发现现涉涉税税疑疑 点点 通通用用指指标标及及数数据据 年 年 成成本本费费用用利利润润率率变变动动 -12.25 疑疑点点一一：： 2011年成本费 用利润率变动为-12.25 成成本本费费用用利利润润率率 -8.95 -21.21 呈明显下降，近两年成 主主营营业业务务成成本本率率变变动动 8.85 本费用利润率均为负数， 主主营营业业务务成成本本率率 92.56 101.41 显示连续两年经营亏损。 2010年主营业务成本率 期期间间费费用用率率 21.44 19.33 达到92.56 偏高，2011 主营业务成本率大于100 ， 更是出现收入成本倒挂 问题，是否存在隐匿收 入、多计成本问题？ 运运用用通通用用指指标标数数据据，，发发现现涉涉税税疑疑 点点 通通用用指指标标及及数数据据 年 年 主主营营业业务务成成本本变变动动率率 --44 7722%% 疑疑点点二二：年收收 入入下下降降1133 0033%%，，幅幅 主主营营业业务务收收入入变变动动率率 --1133 0033%% 度度远远远远大大于于成成本本下下 主主营营业业务务收收入入 2200445555110033 6633 1177778888886699 7788 降降幅幅度度44 7722%%，，是是否否 主主营营