《审计基础与实务》 课件 项目6、7 审计采购与付款循环、 审计生产与存货循环.pdfVIP

项目六 审计采购与付款 循环 CONTENTS PART ONE任务一了解采购与付款业务循环 PART TWO任务二了解采购与付款循环的内部控制及执行控制测试 PART THREE任务三审计应付账款 PART FOUR任务四审计固定资产 任务一 PART ONE TITLE HERE 了解采购与付款业务循环 任务清单 · 1.了解采购与付款循环涉及的业务活动 · 2.熟悉采购与付款循环涉及的凭证与记录 任务一 了解采购与付款业务循环 —5— 请购 订货 验收 付款 Step 01 Step 02 Step 03 Step 04 ·制定采购计划 ·编制订购单 ·验收商品 ·编制付款凭单 ·供应商认证及 ·储存已验收的商 ·确认与记录负债 信息维护 品 ·支付货款 ·请购商品和劳 ·记录库存现金，银 务 行存款支出 任务一 了解采购与付款业务循环 —6— ●一、采购与付款循环涉及的业务活动 部门负责人 采购 商品保管和使用 计划 请购单 供货 验收单 请购部门 采购 采购部门根 供应商 验收部门 (生产、 计划 据批准的请 订购单 验收单 仓库等 请购单 购单编制订 部门) 购单 付款凭单部门编 制付款凭单 订购单 付款 资质审 核部门 供应商清单 付款凭单 财务部门签 记录 财务部门记录负 发支票 付款 债和付款 任务一 了解采购与付款业务循环 —7— (一)制定采购计划 相关内控： 基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部 门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购。 目标与相关认定： 相关凭证： 采购交易：发生 采购计划 应付账款：存在 任务一 了解采购与付款业务循环 —8— (二)供应商认证及信息维护 相关内控： 企业对于合作的供应商事先进行资质等审核，将通