《审计基础与实务》 课件 项目8、9 审计货币资金、 撰写审计报告.pdfVIP

项目八 审计货币资金 CONTENTS PART ONE 任务一了解货币资金 PART TWO任务二了解货币资金内部控制及执行控制测试 PART THREE任务三审计库存现金 PART FOUR任务四审计银行存款 任务一 PART ONE 了解货币资金 任务清单 · 1.了解货币资金涉及的主要业务活动 · 2.熟悉货币资金涉及的主要单据与会计记录 任务一 了解货币资金 —5— ●一、货币资金及货币资金审计 货币资金是指处于货币形态的资金，它是企业流动资产的重要组成部分，是 企业进行生产经营必不可少的基本条件，也是企业的重要支付手段和流通手段。 根据存放地点和用途不同，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币 资金。 任务一 了解货币资金 —6— 货币资金审计是指对企业的库存现金、银行存 款和其他货币资金收支业务及其结存情况的真实性、 正确性和合规合法性所进行的审计，它是企业会计 报表审计的一个重要组成部分。 由于货币资金容易产生舞弊现象，因此，货币 资金的审计风险相对较高，需要花费的时间也较长， 审计范围也比较广泛。 任务一 了解货币资金 —7— 发行股票 还本付息 筹资循环 借款 支付股利 收款 货币 付款 货币资金与交易循环 资金 收回投资 进行投资 投资循环 收取股利 销售与收款循环 采购与付款循环 生产与存货循环 任务一 了解货币资金 —8— 货币资金审计的具体范围包括： (1)货币资金 (2)货币资金 (3)货币资 内部控制制度的 收入与支出活动 完善性及执行的 的合规性、合法 金涉及的主要 有效性 性及货币资金余 凭证与记录 额的真实性、正 确性 任务一 了解货币资金 —9— ●二、货币资金涉及的主要业务活动 o(一)现金管理 出纳员每日应对库存现金自行盘点， 编制现金报表，计算当日现金收入、支出及 结余，并将结余与实际库存进行核对，如果 有差异应及时查明原因。会计主管应不定期 检查现金日报表。 任务一 了解货币资金