县公司货币资金内控制度评价模块.docxVIP

货币资金内控制度评价模块(县公司) [筹资、 代码说明： 流程代码由三部分构成：模块编号-环节号-流程序号 控制点代码由四部分构成：模块编号-环节号-流程序号/控制点序号 模块编号： 货币资金： H 模块中所涉及部门无特殊说明均为县公司职能部门。 模块中的环节按照字母顺序排列（小写），流程序号以阿拉伯数字排序。 例：现金业务中的现金收入的第一个流程可用H-a-1表示。H-a-1/1表示这个流程中的第一个控制点。 一、内控评价标准 （一）业务说明 货币资金是企业流动性最强、控制风险最高、偿债能力最为可靠的资产，是企业生产与发展的基础，但同时又有“极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为”的特点。因此对货币资金进行内部控制制度审计，可以保护资金安全完整、确保相关信息资料真实可靠，促进企业建立健全货币资金内部控制制度、提高工作效益和管理水平，保证货币资金安全运转。 货币资金按其存放地点和用途，可以划分为现金、银行存款和其他货币资金。 (二) 环节图 (三) 流程图及描述 流程描述 H-a-1 县公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）应选派合格人员从事货币资金的相关业务，建立明确的岗位责任制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通