中级财务会计—流动负债.pptVIP

⑨出口退税 A. 实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业 a.按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本 借：主营业务成本 　贷：应交税费——应交增值税 　　　　　　　　　　　(进项税额转出） A. 实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业 b. 按规定计算的当期免抵税额 借：应交税费——应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额） 　 贷：应交税费——应交增值税 　　　　　　　　　　(出口退税） c. 按规定当期应予退回的税款 借：其他应收款 　 贷：应交税费——应交增值税 　　　　　　　　　　　(出口退税） 收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目 B.未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。 ⑩交纳增值税、