内部控制制度投资循环doc.docxVIP

谢谢欣赏 内部控制制度-投资循环1 节次投资循环系统流程图 作业项目作业程序(方法)及控制重点依据资料一、投资政策与【作业程序】【依据数据】 投资评估1、本企业除进行一般营业活动外,于有闲置1、取得或处分资 自有资本、意图控制被投资企业或有特产管理程序 殊时机时,为企业整体利益之考虑,得进行2、一般公认会计 投资活动。原则 2、本企业之投资项目包括短期投资,长久股权 不动产投资、出租及其他投资等。 3、投资之定义及范围： (1)短期投资 系指利用本企业之闲置自有资本所取得 之投资标的物,比如股票、受益凭据、商 业本票、银行可转让定期存单、银行承 兑汇票、企业债、公债及不国库券等其 拥有公然市场可随时变现不致影响企业 谢谢欣赏 谢谢欣赏 经营政策,且不以控制被投资企业或其建 立关系为目的,其意图拥有之期间不以一 年或一个营业周期为限。 (2)长久股权投资 系指本企业意图控制被投资企业与其成立 亲密业务关系且未拥有公然市场无法随时 变现而拟长久拥有之股权投资。 (3)不动产投资及出租 系指企业非为营业目的而取得之不动产投 资标的物及出租,如土地、房子等。 4、本企业短期闲置资本之运用,由财务主管依据 资本状况提出建议,依总经理批准后履行。 5、不动产提供抵押担保者应经董事会批准,并由 财务部做适合记录。 6、本企业之重要投资计划应由财务主管评估,呈 总经理审查,由董事长或董事会视核决