2023年税务师之税法一自测提分题库加答案.docxVIP

2023年整理税务师之税法一自测提分题库加精品答案 单选题（共50题） 1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税 留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务： 19844. 44 91827. 07 92604. 44D 94395. 07 【答案】 A 2、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）o A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定 B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式 C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审 稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布 D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来， 从而成为划分立法权的法律依据 【答案】 A3、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是 B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用 为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取 得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额 D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择 适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额， 按照5%的征收率计算应纳税额 【答案】 C 23、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务： 3250. 00 3308. 80 7678. 87 4766. 24 【答案】 D 24、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油 的原油0 5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自 采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采 原油0」万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石 油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采 设备，取得增值税专用发票，注明税额1011. 19万元。（4）承租一 栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约 定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3. 24万元。 （其他相关资料：原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合 税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答 下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。 1170 1209 12870 D.12909 【答案】 C 25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤, 合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万 J L o 30. 00 33. 00 6. 60 6. 00 【答案】 26、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法, 按照（）计算缴纳增值税。 2%的征收率 3%的征收率 4%的征收率 5%的征收率 【答案】 D 27、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收 入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万 元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公 司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司 销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%） 62. 27 64. 67 67. 92 94. 51 【答案】 B 28、下列各项中，应征收土地增值税的是（）o A.房地产继承 B.房地产的代建房行为 c.将房地产赠与承担直接赡养义务的人 D.以房地产抵债 【答案】 D 29、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。 A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 B.计税依据和课税对象是一致的 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广 度 D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类 【答案】B 30、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是 （）。 A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日 B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日 C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日 D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日 【答案】 A 31、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%, 退税率10%o2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注 明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批， 海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生 产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美 元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5 万元。假设美元比人民币的汇率