会计综合模拟实训第四章 自制原始凭证参考答案.docxVIP

1 1 第四章 成本计算会计事项的原始凭证 一、材料费用的归集与分配 业务 69 原材料发料凭证汇总表 附件 张 原材料（计划成本）应贷账户 原材料（计划成本） 应贷账户 原料及主要材料类 外购配件类 应借账户 合计 生铁 铝锭 钢板 小计 电 机 电器元件 轴承 标准件 小计 铁铸件 200000 200000 200000 基本生 铝铸件 240000 240000 240000 产成本 铣床 240000 150000 144000 96000 630000 630000 小计 200000 240000 440000 440000 在建工程——熔化炉 30000 30000 30000 管理费用——修理费 6000 6000 6000 合 计 200000 240000 36000 476000 240000 150000 144000 96000 630000 1106000 财务主管：钱一飞 制单：严尧秋 记账：高桂格 应借账户材料成本差异原料及主要材料类(差异率：-5% ）外购配件类(差异率：4% )差异额表 70 发出原材料成本差异分配及结转表 附件 张2×16 年 12 月 31 应借账户 材料成本差异 原料及主要材料类(差异率：-5% ） 外购配件类(差异率：4% ) 差异额 应贷账户 计划成本 差异 计划成本 差异 合 计 铁铸件 200000 -10000 -10000 基本生 铝铸件 240000 -12000 -12000 产成本 XCA 铣床 63000 25200 25200 小计 440000 -22000 3200 在建工程——熔化炉 30000 -1500 -1500 管理费用——修理费 6000 -300 -300 合 计 470000 -23500 63000 25200 1400 财务主管：钱一飞 制单：严尧秋 记账：高桂格 财务主管：钱一飞制单：严尧秋 财务主管：钱一飞 制单：严尧秋 记账：高桂格 2 业务 71 应付工资结算汇总表 应付工资总额车间、部门及用途基本工资综合奖金岗位津贴小计铸造车间金工装配车间2×16 应付工资总额 车间、部门及用途 基本工资 综合奖金 岗位津贴 小计 铸造 车间 金工 装配 车间 铁铸件 56 000 14 400 9 600 80 000 生产工人 铝铸件 84 000 21 600 14 400 120 000 小 计 140 000 36 000 24 000 200 000 管理人员 28 000 7 200 4 800 40 000 合 计 168 000 43 200 28 800 240 000 铁制零部件 94 500 24 300 16 200 135 000 生产工人 铝材零部件 115 500 29 700 19 800 165 000 车间 小 计 210 000 54 000 36 000 300 000 管理人员 42 000 10 800 7 200 60 000 合 计 252 000 64 800 43 200 360 000 生产工人 XCA 铣床 140 000 36 000 24 000 200 000 管理人员 35 000 9 000 6 000 50 000 合 计 175 000 45 000 30 000 250 000 机修车间 56 000 14 400 9 600 80 000 供汽车间 14 000 3 600 2 400 20 000 公司行政 140 000 36 000 24 000 200 000 销售部门 35 000 9 000 6 000 50 000 总 计 840 000 216 000 144 000 1 200 000 代扣由职工个人负担的社会保险（“三险”） 132 000 代扣款项 代扣由职工个人负担的住房公积金（“一金”） 120 000 代扣的个人所得税 3 420 实发工资总额 944 580 财务主管：钱一飞 制单：严尧秋 记账：高桂格 业务 72-2-1 代扣个人所得税计算表 2×16 年 12 月 31 日 单位：元 工号 姓名 工资薪金所得额 费用扣除标准 应纳税所得额 应交个人所得税 0001 （略） 9 860.00 3 500.00 6 360.00 0002 6 520.00 3 500.00 3 020.00 0013 6 450.00 3 500.00 2 950.00 0048 合 计 7 200.00 3 500.00 3 700.00 3 420.00 PAGE PAGE 3 业务 72-2-2 个人负担的“三险一金”计提表 社会保险住房公积车间部门工资总额养老险（8%）医疗险（2%）失业险（1%）合 计小 社会保险 住房公积