小金库管理制度汇编.pdf

Word 小金库管理制度汇编 医院禁止设立账外账小金库管理制度 医院禁止设立账外账、小金库管理制度 为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度,坚持 “统一领 导、集中管理”的财务管理原则,加强医院经济管理,提高医院管理效 益,预防违法违规行为的发生,依据卫生部《关于加强医疗机构财务部 门管理职能、规范经济核算与安排管理的规定》、《医疗机构财务会计 内部掌握规定(试行)》及医院财务管理的有关规定制定本制度。 1、医院的一切收入、支出及核算工作都必需纳入财务部统一管 理,其他任何部门、科室不得设立账外账、 “小金库”。 2、任何科室和个人必需严格执行医院医疗服务价格管理制度, 科室和个人不得进行私自收费。 3、科室人员的工资、奖金、福利、加班费、补贴等的发放,由 财务科编册,经院领导审批后,打入职工个人工资卡中。 4、设备报损处置,设备科和总务科应建立备查簿,变价收入准时、 全额上缴财务科。 5、各科室的废品,必需全部上缴总务科,由总务科集中处置,处 置的废品收入,应准时、全额上缴医院财务科。 6、财务科不定期组织人员进行检查。如发觉问题应准时向分管 院长汇报。经调查核实后,将按有关规定追究相关责任人的责任。 杜绝私设小金库管理规定范例 第 1 页 Word 杜绝私设小金库的规定 1.为加强集团内部管理,严厉 各项财经法纪,加速资金流转,集 团各部门一律严禁私设小金库和帐外帐。集团所属各部门应严格把住 财务大关。堵住各种漏洞,严防资产流失,一旦发觉有小金库,集团没 收小金库的全部资产,并按违纪金额的1-2倍对部门处以罚款,并按 小金库金额的10%对分公司负责人处以罚款,违纪严峻的,报上级处理。 2. “小金库”范围包括以下各种应入而未入帐的收入: (1).各项生产经营收入:包括营业收入、房屋设备、车辆、柜台 等出租收入、出售残次废旧物品和边角废料收入、报废固定资产变价 收入、逾期押金收入等。 (2).各项服务和劳务收入:包括加工、修理、运输和代理业务收 入等。 (3).各项价外费用:包括补贴、手续费、包装费、运输装卸费、 代收款项及其他形式的价外收费。 (4).各种形式的回扣和佣金、礼金。 (5).各项行政事业性收入:包括水费、电费、房租、电话、传真 等收费。 (6).各项罚款及管理费等收入。 (7).其他应列入本单位财务会计部门帐内的各项收入。 (8).通过虚列支出,资金返还等方式将资金转到本单位财务会 计部门帐外的。 第 2 页 Word 第 3 页