营改增培训业务介绍材料增值税会计处理实务操作.pptVIP

滨州市国税局 中国淘税网http:// 少纳税，找淘税！更多资料下载中 * 滨州市国税局 山东省国税局货物和劳务税处 “营改增〞业务介绍材料 增值税会计处理 2021年6月 中国淘税网 :// 少纳税，找淘税！更多资料下载中 “营改增”纳税人会计核算 * “营改增”纳税人会计核算 * 一、政策依据 《企业会计准则》 《小企业会计准则》 《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》（财会字[2012]13号） 二、科目设置 一般纳税人应在“应交税费〞科目下设置“应交增值税〞、“未交增值税〞两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费〞科目下增设“待抵扣进项税额〞明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税效劳改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费〞科目下增设“增值税留抵税额〞明细科目。 “营改增”纳税人会计核算 * “营改增”纳税人会计核算 * “营改增”纳税人会计核算--应交增值税 * “营改增”纳税人会计核算--应交增值税 * “营改增”纳税人会计核算 * “未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。 “待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。 “增值税留抵税额