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2023 年税务师之税法一精选试题及答案一 单选题（共 30 题） 1、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下 业务： A.6.8 B.8.5 C.13.6 D.10.4 【答案】 D 2、（2018 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列 说法正确的是（ ）。 A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额 【答案】 C 3、（ ）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。 A.税源 B.税目 C.计税依据 D.税率 【答案】 C 4、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。 A.在海关放行前损失的货物 B.有商业价值的广告品 C.残疾人专用品 D.边境贸易进口物资 【答案】 A 5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发 生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000 元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000 元，当期 领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取 得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税 收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。 根据上述资料，回答下列问题： A.5350 B.5800 C.5300 D.6000 【答案】 A 6、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产 租赁服务”缴纳增值税 B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税 C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输 服务”缴纳增值税 D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税 【答案】 A 7、（2018 年真题）2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无 偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提 供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万 元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（ ）万元 A.0.45 B.0.50 C.0.77 D.0.55 【答案】 A 8、某房地产开发企业 2019 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 85%， 按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计 8500 万元，2020 年 4 月将 15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入 2500 万元，该房地产 开发企业 2020 年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。 A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85 【答案】 C 9、（2002 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。 A.税收分配关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系 【答案】 C 10、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税 务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项 目总建筑面积18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面 积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。 A.22843.39 B.22868.39 C.26944.79 D.26969.79 【答案】 C 11、某运输企业 2021 年 3 月 1 日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运 输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于 2020 年 10 月购进船舶 取得增值税专用发票注明的金额为 1000 万元，截止到 2021 年 3 月 1 日累 计折旧 100 万元，则该企业应补缴增值税额为（ ）万元。 A.130 B.0 C.117 D