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2023 年税务师之税法一题库综合试卷 A 卷附答案 单选题（共 50 题） 1、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019 年 6 月进口 2 辆小汽车， 到岸价格 20 万美元，含境外负担的税金0.2 万美元，当月外汇中间价 1 美元＝ 6.8 元人民币，关税税额 9 万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值 税（ ）万元。 A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53 【答案】 A 2、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（ ）。 A.按月缴纳个人所得税的员工 B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人 C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位 D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业 【答案】 D 3、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加 工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税 率为 13%，退税率为 10%。2021 年 3 月有关经营业务为：购进原材料一批，取 得的增值税专用发票注明的价款200 万元，外购货物准予抵扣进项税额26 万元 通过认证。上期末留抵税额9 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收 款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210 万元。该 企业当月应退的增值税税额为 （）万元。 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33 【答案】 B 4、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务： （1）外购一批 珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万 元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售 收入 20 万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。 （3）为顾 客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。 （4）采取以旧换新方式零 售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。 已 知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。 根 据上述资料，回答下列问题： A.0.00 B.0.44 C.1.00 D.2.00 【答案】 A 5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务： （已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。） A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00 【答案】 D 6、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020 年 8 月向烟农收购烤烟叶实际 支付的价款总额 242 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得 不含税销售收入 260 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收 入 140 万元。则下列对于甲烟草公司 2020 年 8 月的税务处理不正确的是 （ ）。（烟丝消费税税率30%） A.本月应纳烟叶税 44 万元 B.本月应纳烟叶税 48.4 万元 C.本月应纳消费税为 78 万元 D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税 【答案】 A 7、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。 A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除 B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费 用不得扣除 C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除 D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除 【答案】 D 8、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务： A.2040 B.2767.06 C.3162.35 D.10400 【答案】 B 9、某生产企业 2019 年 12 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在 海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 200 万元，已提折旧 20 万元，报关 出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 10 万元，修理料件费 2 万元；复 运进境发生的运费