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精选资料 精选资料 一般物流企业会计常见分录 2010-08-23 14:32:22 来源：互联网 一般物流企业会计常见分录，物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/ 信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下： 物流号称“第三利润源”，物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下： 一。实收资本的核算 借：银行存款 固定资产 无形资产贷：实收资本 各股东 二。主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入） 三。总站对分站之间可以设置其他应收款 进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解 交和结算情况。 收到分站交来运输收入 借：银行存款贷：其他应收款--进款往来（**） 四。根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入借：其他应收款 进款往来（**） 贷：主营业务收入 运输收入 五。预收运费 借：银行存款 贷：预收账款 六。完成运输任务，结算多退少补 借：预收账款--** 贷：主营业务收入--运输收入 银行存款 七。月末结转本年利润 其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 借记相关科目 贷记本科目 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。八。销售材料，应按照售价和应收的增值税， 借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本， 借记其他业务支出 贷记原材料。 原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。物流运费会计分录 1、自己支付的进货运费，计入采购货物成本 借：原材料等 贷：银行存款等 2、进货，对方支付运费，分两种情况;一是对方付运费，跟本企业无关，不做会计分录; 二是对方代垫运费，实际还是本企业付运费，会计分录： 若货款未付，借：原材料 贷：应付账款（含对方代垫的运费） 若支付贷款，借：原材料 贷：银行存款（含对方代垫的运费） 3、支付给快递公司的运费，计入货物成本 借： 原材料 贷：银行存款等。 物流企业装卸费用的会计分录 2010-08-23 14:36:36 来源：互联网 物流企业装卸费用的会计分录，物流企业的装卸费用通过“主营业务成本——装卸支出”账户进行归集与分配，本账户按成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。 （一）装卸费用的归集与分配 物流企业的装卸费用通过“主营业务成本——装卸支出”账户进行归集与分配，本账户按成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。 物流公司如同时经营装卸业务，在公司下设立装卸队，装卸队队部统一管理机械装卸队和人工装卸队，其中人工装卸队配备少量装卸机械，机械装卸队和人工装卸队应分别核算装卸支出与计算装卸成本。 装卸费用的归集与分配方法，与运输费用基本相同，其有关的汇总表、计算表、分配表及 会计分录，一般都可并人前述核算运输业务的有关凭证（汇总表、计算表、分配表）及分录中。下面举例简要说明各项装卸费用的归集与分配方法。 1、直接人工 企业的直接人工区可根据“工资结算表”等有关资料，编制工资及职工福利费汇总表据以直接计入各类装卸成本。 【例】假设装卸队 2009 年 12 月发生工资如下：机械装卸队司机及助手 29000 元、保修工人 6000 元；人工装卸队 48000 元，保修工人 2000 元；队部管理人员 9000 元。作会计分录如下： 借：主营业务成本——装卸支出 - 机械（直接人工） 29000 ——机械（保养修理费） 6000 ——人工（直接人工） 48000 ——人工（保养修理费用） 2000 制造费用——营运间接费用（装卸支出） 9000 贷：应付工资 94000 2、直接材料中的燃料和动力 对于燃料和动力，企业可于每月终了根据油库转来装卸机械领用燃料凭证计算实际消耗数 量计入成本。企业耗用的电力可根据供电部门的收费凭证或企业的分配凭证直接计入成本。 【例】假设申通物流公司装卸队 2003 年 12 月领用装卸过程用的燃料 53400 元，其中： 机械装卸队 48000 元，人工装卸队5400 元。当月燃料成本差异率为2% ，作会计分录如下： 借：主营业务成本——装卸支出——机械（燃料及动力） 48000 ——人工（燃料及动力） 5400 贷：原材料——燃料 53400 借：主营业务成本——装卸支出——机械（燃 料及动力） 960 ——人工（燃料及动力） 108 贷：材料成本差