2022年-2023年税务师之涉税服务实务能力测试试卷A卷附答案 .pdf

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务能力测试试 卷 A 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、关于延期纳税的说法正确的是（）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税 B.延期纳税最长不得超过60 日 C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足 以缴纳税款的 D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 的，可以申请延期缴纳税款 【答案】 D 2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购 的饮料用于集体福利 C.某企业将外购 的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购 的水泥用于商品房的基建工程 【答案】 A 3、苯妥英钠结构中苯环个数是 A.1 个 B.2 个 C.3 个 D.4 个 E.5 个 【答案】 B 4、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——未交增值 税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值 税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值 税 26213.59 【答案】 C 5、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用 3%征收率的是 （）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产 【答案】 A 6、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。 A.委托加工收回的涂料加价销售的 B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的 C.外购涂料连续生产涂料的 D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的 【答案】 C 7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8 日销 售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类高档化妆品500 箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。 该生产企业当月应纳消费税是（ ）元。（高档化妆品的消费税税率为 15%） A.1695000 B.205500 C.207000 D.104250 【答案】 D 8、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（ ）。 A.借：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口 退税） 80000 B.借：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减 内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000 C.借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多 交增值税） 20000 D.借：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退 税） 20000 【答案】 B 9、在上题中，采用年数总和法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（ ） 元。 A.1350 B.2137.5 C.2250 D.2565 【答案】 B 10、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值 3000 万元的生产设 备，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作 废，改签融资租赁合同，租赁费 2800 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印 花税（ ）元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400 【答案】 D 11、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财 务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 B 12、（2016 年）某企业 2015 年 8 月 11 日开业，填报2015 年度企业所得税年 度申报表封面“税