2022-2023年中级会计职称《中级会计实务》预测试题8(答案解析) .pdfVIP

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她 2022-2023 年中级会计职称 《中级会计实务》预测试题 （答 许税前扣除的金额仍为 96 万元。 案解析） 假定不考虑其他因素。 全文为 Word 可编辑，若为 PDF 皆为盗版，请谨慎购买！ 要求： （1）计算甲公司2×16 年 12 月 31 日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本，并编 制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。 第壹卷 （2）分别计算甲公司2×17 年和 2×18 年对该设备应计提的折旧额。 （3）分别计算甲公司2×18 年 12 月 31 日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异 （需 指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异），以及相应的延递所得税负债或延递所得税 资产的账面余额。 一.综合考点题库(共 50 题) （4）计算甲公司2×19 年 12 月 31 日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分 录。 1.甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%，预计未来期 （5）计算甲公司2×20 年对该设备应计提的折旧额。 间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下： 正确答案：错误 资料一：2×16 年 12 月 10 日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得 的增值税专用发票上注明的价款为950 万元，增值税税额为 123.5 万元，甲公司当日进行 本题解析： （1）2×16 年 12 月 31 日，甲公司该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本=950+50=1000（万元）。 设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬 50 万元，2×16 年 12 月 31 日安装完毕并达到预 借：在建工程 950 应交税费——应交增值税（进项税额） 123.5 定可使用状态交付使用。 贷：银行存款 1073.5 借：在建工程 50 资料二：甲公司预计该设备可使用 10 年，预计净残值为 40 万元，采用双倍余额递减法计 贷：应付职工薪酬