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会计资料-83 项企业避税大全 避税就像一场潜伏战,纵观全球,寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门.而最常 的有三种形式：慈善避税、转移居住地避税、寻找避税天堂,但是合理避税就不 一样了. 第一大部分 (71项) 合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义 务的规避,減少税务上的支出.合理避税并不是逃税漏税,它是正常合法的活动; 合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,从合 同签订、款项收付等各个方面入手. 1、换成洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营 企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法. 2、注册到宝地” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老 市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业 和从事高新技术开发的企业,都可享受较大程度的税收优惠.中小企业在选择投 资地点时,可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多 的税收优惠. 3、进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的 养育服务,免缴营业税. 婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税. 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税. 安置四残人员占企业生产人员 35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税服务 业税目范围内 (广告业除外)的业务,免缴营业税. 残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税. 4、做管理费用文章 企业可提高坏帐准备的提取比率,坏帐准备金是要进管理费用的,这样就减少了 当年的利润,就可以少交所得税. 企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交.另外,采 用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终也会影响到所得税额. 1 第 1 页 共 23 页 会计资料-83 项企业避税大全 5、用而不费” 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人 生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本. 6、合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提 高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教 育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等.这些费用可以在成本中 列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利 负担. 7、从销售下手 选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间.企业应当根据自己的实际情况, 尽可能的延迟收入确认的时间.例如某汽车销售公司,当月卖掉 100 台汽车,收入 2000 万左右,按 17%的销项税,要交 300 多万的税款,但该企业马上将下月进货税 票提至本月抵扣.由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税 效果. (注：以上为网上收集,只供参考,不要走弯路,合法交税,人人有责) (一)模拟评税试一试 税务机关实行纳税评估,企业应该按税务机关的评税方法自行评估,以便及时发 现问题,做好应对准备.下面以增值税为例说明. 税务机关对增值税从四个方面进行评估. 税负率：将税负率与预警值对比. 增加值税负率：用 (工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业实 际应缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税. 进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)* 主要进货的税率+运费*7%,如果企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题. 投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企 业收入,并与报表对比. 企业运用以上指标分析,如果发现异常,就应及时分析原因. (二)存款少可迟缴税 2 第 2 页 共 23 页 会计资料-83 项企业避税大全 企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴.存款少到什么 情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不 足以支付应交税金. 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各 项专用存款. 当期工资是企业根据工资制度计算