2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案) .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务通关题库 (附带答案) 单选题（共 30 题） 1、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10 年 【答案】 D 2、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000 元，则正确的会计处理是（ ）。 A.借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 B.借：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000 D.借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000 【答案】 D 3、2020 年 4 月，某税务稽查局对A 企业进行 2019 年度增值税纳税检查，发现 企业其他应付款中有一笔挂账3 年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴 纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019 年度已结账，其中可能涉及的调账分录不 包括 （ ）。 A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费——增值税 检查调整 B.借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税 C.借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 D.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增 值税（销项税额） 【答案】 D 4、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。 A.税务政策解答 B.纳税风险评估 C.涉税尽职审慎性调查 D.资本市场特殊税务处理合规性审核 【答案】 A 5、某商业企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售服装取得含税收入 8 万 元，销售副食品取得含税收入 12 万元，视同销售小电器取得含税收入 2 万元。 5 月 7 日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1 个月）， “应税货物销售额”栏中合计金额是（ ）万元。 A.6.90 B.12.07 C.17.24 D.19.47 【答案】 D 6、（ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方 式，提供一般咨询服务的方式。 A.晤谈 B.书面咨询 C.电话咨询 D.网络咨询 【答案】 D 7、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批 农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵 扣的进项税额为（ ）元。 A.256.31 B.726.61 C.800 D.0 【答案】 D 8、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专 票数量不得超过（ ）份。 A.10 份 B.15 份 C.25 份 D.50 份 【答案】 C 9、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（ ）。 A.3600 B.4800 C.7200 D.8400 【答案】 D 10、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建 筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经 出租或自用的 B.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.直接转让土地使用权的 【答案】 D 11、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（ ）。 A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费 B.存款利息 C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入 D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【答案】 C 12、税务师在 2020 年 4 月对某公司 2019 年度纳税情况进行审核，发现该公司 多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2019 年度决算报表已编制， 对该项费用调整的会计分录为（ ）。 A