工资薪金所得个人所得税计算教案.docx

工资薪金所得个人所得税计算教学设计教案 2017 年 4 月 20 日 第 11 周 编号 课 型 新 课 课 时 2 课时 教材 国家规划教材《税收基础》 一、教学对象： 中职会计班二年级学生，已学习过会计基础和其他相关税种。具备一定的会计专业知识和税务税收知识。 心性活波开朗，喜欢指尖上的学习方式。 学习基础比较差，没有养成良好的学习习惯，缺乏正确的学习方法。 二、教学目标： 1、知识知目标：理解工资薪金的概念，掌握个人所得税计算所涉及的计税依据、费用扣除标准、税率，计算公式。 2、技能目标：运用计算公式计算月工资薪金个人所得税。 3、素质目标：培养学生自主学习、自主研究问题的能力，培养学生团队协作的精神， 以及帮助学生树立为单位、为员工服务的理念。 三、教学重点： 1、个税计算所涉及到的“工资薪金”的概念、计税依据、费用扣除标准、税率，计算公式。 2、运用知识掌握工资薪金个人所得税的具体计算。 四、教学难点： 运用计算公式掌握工资薪金个人所得税的具体计算。 五、教法与教学模式： 1、任务驱动法、小组讨论法、团队协作法、案例分析法。 2、教学模式：始终以教师为主导、学生为主体，练习为主线，老师线上线下全程跟踪辅导，让学生在做中学，学中做。 六、教学准备： 教案、课件、素材、多媒体、手机、电脑等。 七、教学手段： 微信、QQ、多媒体视频、网络资源查询 八、教 学 内 容 与 教 学 过 程 （一）、课前教学 1、发布学习任务：通过班级QQ 群，和班级微信群发布学习任务，以寝室为一个团体， 完成 2015 年康复医药有限公司税前工资表的个人所得税计算。 2、自学课程知识内容：同时发布学习微课，让学生在课前学习，以任务为导向学生自学月工资个人所得税费用扣除标准及税率表、计算公式。 3、分小组讨论交流： 在自学和完成任务的过程中分小组讨论交流，在微信、QQ 群中共同讨论，各抒己见。 4、收集自学遇到的共性问题：在自学和完成任务的过程中通过学生的提问与老师答疑， 总结本节同学们遇到的共性问题。 （二）、课堂检查自学效果（3 分钟） 在上课的前 3 分钟检查自学效果，在课堂上给予每组同学完成任务的情况进行点评， 就学生完成结果的正确率、小组成员在学习中的积极程度进行打分。以及就在自学过程中发现的问题，让学生带着自己的问题再进入课堂。 （三）、问题导入——“朋友的疑惑”（2 分钟） 以案例为导向，有一朋友范文员在一家医药公司做文员，月工资 4500 元，共 54000 元， 年终奖 24000 元。一年交的个人所得税是：2655 元。请问一下他的个人所得税能否少缴一点。 就让我们带着这个问题一起进入今天的学习——工资薪金所得的个人所得税计算 （四）、知识讲解，案例分析（40 分钟） 1、知识讲解 工资、薪金所得的概念 个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。勤工俭学、兼职所得是属于劳务报酬，工资薪 金与劳务报酬的区别在于有没有是公司正式任职的，是否签正式的劳动合同。 计税的依据和费用扣除标准计税依据是应纳税所得额。 自 2011 年 9 月 1 日期，以每月收入额扣除费用 3500 元的余额，为应纳税所得额。但是是不是所有的人都扣 3500 元呢？ 扣除 4800 元的三种特殊情况： 、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。 、在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作的外籍专家。 、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人。 、税率 适用 3%--45%的超额累进税率 个人所得税税率表（适用工资、薪金所得） 级别 全月应纳所得税额 1 不超过 1500 元的 2 超过 1500 元至 4500 元 税率% 3 10 速算扣除数0 105 3 超过 4500 元至 9000 元 20 555 4 超过 9000 元至 35000 元 25 1005 5 超过 35000 元至 55000 元 30 2755 6 超过 55000 元至 80000 元 35 5505 7 超过 80000 的部分 45 13505 、工资个税的速算公式： 应纳税额=（每月收入-3500）×适用税率-速算扣除数 2、案例分析 （1）、月工资薪金个人所得税的计算 【例题 1】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是2800 元（扣除三险一金后）。答：因为元，应纳税所得额为 0 元，王某的实际收入还是 2800 元。 【例题 2】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是3800 元（扣除三险一金后）。 答：3800 元3500 元，应纳税所得额是 3800-3500=300 元，300 元1500 元，税率用 3%， 速算扣除数是 0. 应