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2023 年税务师考试《税法二》精选训练题 2023 年税务师考试《税法二》精选训练题 单项选择题 1、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住 满 5 年的个人，对其第 6 年来于境内外的所得，以下税务处理 中，正确的选项是。 A.应就其来于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税 B.凡在境内居住满 1 年的，应当就其来于境内、境外的所 得缴纳个人所得税 C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中 国境内的企业或个人雇主支付的局部缴纳个人所得税 D.在境内居住不超过 90 天，其来于中国境内的所得，由 境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的 局部，应全额缴纳个人所得税 2、以下所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得 税的有。 A.编剧从任职单位获得的剧本使用费 B.雇主为员工购置的商业性补充养老保险 C.个人从任职的上市公司获得的股票增值权所得 第 1 页 共 7 页 D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业 人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品获得的所得 3、以下人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是( )。 A.在中国境内有住所的个人 B.具有中国国籍的国内公民 C.在中国境内连续居住 5 年的外国侨民 D.在中国境内居住不满一年的外籍人员 4、按照个人所得税法的有关规定，以下表述正确的选项 是( )。 A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、那么三 次稿酬应合并为一次征税 B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别获得稿酬， 那么应合并各处获得的所得纳税 C.假设因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税 D.作者去世后，对获得其遗作稿酬的个人，不再征收个人 所得税 5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内 一外资企业任职。2023 年 4 月 5 日来华，2023 年 9 月 25 日分 开中国; 9 月份工资为 80000 元人民币，其中 30000 元为境内 外资企业支付，50000 元为境外雇主支付;9 月份该外籍人员获 第 2 页 共 7 页 得探亲费 2000 元。该外籍个人 9 月份应纳个人所得税额为( ) 元。 A.16620.83 B.8108.16 C.6232.81 D.6108.16 6、赵某2023 年获得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。那么赵某获得的特许权使用 费应纳的个人所得税为( )元。 A.1160 B.1200 C.1360 D.1500 7、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人 A 欠 20 万元，债 务人 B 欠 30 万元，债务人 C 欠 50 万元)，假设张某从拍卖会 上以 70 万元购置该打包债权。经催讨，将 B 债务人的所有欠 款收回，收回价款 24 万元。不考虑相关税费，那么张某应纳 个人所得税是( )万元。 A.0.6 B.1.5 C.3 第 3 页 共 7 页 D.4.8 8、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月 获得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次获得稿酬 20000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。 A.3416 B.3449.6 C.3752 D.4009.6 9、杨先生为某上市公司的员工，公司 2023 年实行雇员股 票期权方案。2023 年 8 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/股;该期权无公开市场价格，并约定 2023 年 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2023 年 4 月 18 日杨先生以授予价购置股票80000 股，当日该股票的公开 市场价格 8 元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人 所得税( )元。 A.0 B.87850 C.93875 D.9300