基于治理导向审计模式的管理层舞弊揭示之研究的中期报告.docxVIP

基于治理导向审计模式的管理层舞弊揭示之研究的中期报告 一、研究背景 管理层舞弊已经成为会计领域中一个极具关注的问题。舞弊不仅伤害了企业的声誉和形象，也对利益相关者产生不利影响。目前，国内对管理层舞弊的研究主要集中在舞弊识别和舞弊监管等方面，而缺乏对审计模式的研究。因此，本研究旨在采用治理导向审计模式，探讨如何揭示管理层舞弊问题。 二、研究方法 本研究采用文献综述和实证研究相结合的方法。首先，对治理导向审计模式的相关文献进行综述和分析，明确其理论基础、审计目标和实践路径。然后，针对管理层舞弊揭示，选取2008年至2018年上市公司财务报告数据进行实证研究，通过回归分析和逻辑回归分析来验证治理导向审计模式的有效性。 三、研究进展 1. 文献综述 文献综述发现，治理导向审计模式是一种基于治理理念和监管要求的审计模式。其核心理念是将审计目标从单纯的财务报告真实性转移至企业治理的合法性和有效性。审计目标的变化要求审计人员关注企业治理结构、决策过程和内部控制等方面的风险，以揭示潜在的违法违规行为。治理导向审计模式从审计人员的角度出发，建立了一套科学的宏观和微观审计路径，提高了审计工作的准确性和可靠性。但是，治理导向审计模式需要审计人员具有较高的专业技能和职业素养，同时也需要有效的监管机制保障其落地实施。 2. 实证研究 实证研究利用2008年至2018年上市公司财务报告数据，采用回归分析和逻辑回归分析来验证治理导向审计模式的有效性。结论表明：治理导向审计模式能够揭示管理层舞弊问题，具有显著的审计效果。同时，治理结构、决策过程和内部控制等方面的风险对管理层舞弊有显著影响，说明企业内部治理结构对管理层舞弊的预防和控制至关重要。 四、结论和建议 通过文献综述和实证研究的结果，可以得出以下结论和建议： 1. 治理导向审计模式是揭示管理层舞弊问题的有效工具。 2. 审计人员应具备较高的专业技能和职业素养，同时需要有效的监管机制保障其落地实施。 3. 企业内部治理结构对管理层舞弊的预防和控制至关重要，企业应加强内部治理和风险管理，建立健全的内部控制制度。 总之，本研究为揭示管理层舞弊问题提供了新的思路和方法，同时为内部治理和审计监管提出了一些具体建议。