所得税-负债的计税基础-预计负债、预收账款.pdfVIP

负债的计税基础 预计负债、预收账款 主讲人：高艳茹 1 这里是标题 负债的计税基础 概念 账面价值减去未来期间计算应纳税 所得额时按照税法规定可予抵扣的 金额。 通常而言，所谓负债的计税基础就 是税务口径下的负债价值。 1 这里是标题 负债的计税基础 公式 •负债的计税基础=账面价值-未来期间 按照税法规定可予税前扣除的金额(确 认影响损益时) 1 这里是标题 负债的计税基础 未来可税前列支的金额负债包括 预计负债 预收账款 应付职工薪酬 其他应付款 1 这里是标题 负债的计税基础 售后服务中确认的预计负债 •会计:销售当期确认为费用，同时 确认预计负债 •税法:实际发生支出时税前扣除 1 这里是标题 案例一 甲企