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产权交易中心内部审计工作暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范公司内部审计工作，独立监督和评价公司及所属子公司财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》和省国资委《广东省属企业内部审计工作暂行办法》（粤国资预算〔2005〕43号）有关规定，依据《**产权交易中心有限责任公司章程》，结合公司实际，制定本办法。 第二条 本办法中称“公司”为**产权交易中心有限责任公司，“所属子公司”为公司全资或控股的子公司。 第三条 公司内部审计机构在公司董事会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司的规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第四条 公司内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助和指导所属子公司加强财务管理工作，提出改善经营管理的意见和建议。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 公司设立的内部审计机构，作为公司董事会审计工作的执行机构，与公司纪检监察室合署办公。 第六条 公司所属子公司暂不设置内部审计机构或内部审计人员。公司及所属各子公司统一接受公司内部审计机构的监督检查。 第七条 公司内部审计机构须保持适应内部审计工作需要的、合理的、稳定的人员结构，配备符合内部审计工作要求的专职人员。 第八条 公司内部审计人员应具备会计、审计、计算机和经营管理等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应的专业技术职称资格。 第九条 公司内部审计机构应重视内部审计人员的后续教育和培训，不断更新知识，提高内部审计人员的专业水平和工作能力。 第三章 内部审计职责和权限 第十条 公司内部审计机构的主要职责为： 制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划。 组织和参与公司年度财务决算的审计工作，并对公司年度财务决算的审计质量进行监督。 对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计。 对公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。 组织对公司业务部门负责人和公司所属子公司负责人进行任期或定期经济责任审计（包括离任审计）。 组织对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计。 重大经济事项审计（包括但不限于公司及所属子公司的重大投资项目、建设工程、重大采购、关联交易和大额举债等经济活动）。 （八）根据董事会（或董事长）的要求，办理专项审计事项。 （九）帮助、督促公司及所属子公司建立健全内部控制制度。 第十一条 内审机构主要权限为： （一）审计财务会计凭证、帐册、报表，检查资产和财产，检测财务会计软件和电子文档，查阅董事会决议、内部控制制度等有关文件和资料。 （二）参加公司有关经营和财务管理决策会议，召开与审计事项有关的会议。 （三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。 （四）对正在进行的严重违反财经法规或公司规章制度，造成严重损失的行为，经董事会决议或董事长批准后，作出临时制止决定；涉及公司本部的，要及时向省国资委报告。 （五）对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息或拒绝提供资料的公司、部门或人员，经董事会决议或董事长批准后，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （六）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见，以及改进经营管理、提高经济效益的建议。 （七）对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议；对严重违反财经法规、造成严重损失的部门和个人提出处理的建议。 第四章 内部审计工作程序 第十二条 公司内部审计工作程序为： （一）按照经批准的内部审计工作计划；董事会（或董事长）交办的任务进行审计。 （二）依据审计任务配备审计人员，拟订审计方案，明确审计范围、内容、方式、时间和期限，在实施审计前五个工作日向被审计单位送达审计通知书；对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。 （三）被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备工作。审计单位应提供真实财务会计资料、并对所提供的财务会计资料的真实性作出书面承诺。 （四）审计过程发现问题，及时同被审计单位沟通。 审计工作结束后，十四个工作日之内提出审计报告初稿，并征求被审计单位的意见；被审计单位在收到审计报告初稿之日起，一周内向内部审计机构提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议，由审计人员在审计报告中注明