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泉州经贸职业技术学院 毕业设计报告 题 目 关于盛新金属公司现金管理的调查报告 系　（部） _____ 会计系_________________ 专 业、班级 _____ 会计091_________ 学 生 姓 名 __ _ 王水凤________________ 学 生 学 号 09137706202030106_______ 指 导 老 师 潘琼珍________________ 目 录 一、盛新金属公司的基本情况1 二、盛新金属制品有限公司现金管理中存在的主要问题1 （一）私设“小金库”，公款私存1 （二）随意使用现金，现金交易频繁1 （三）企业坐支现金普遍2 （四）无库存现金限额2 （五）白条抵库严重2 （六）大额支现放任化2 三、盛新金属制品有限公司现金管理现状和措施2 （一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理3 （二）促进银企合作，强化银行现金管理3 （三）加强对存货和应收账款的管理，保持良好现金流量3 （四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质3 （五）完善现金管理制度，增强可操作性3 （六） 正确充分运用现金预算表和现金流量表3 四、总结体会3 参考文献4 关于盛新金属公司现金管理的调查报告 王水凤 现金是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。库存现金管理的目的是到企业实地考察其现金管理状况，找出其存在的问题及解决办法，分析其合理性与不合理性，并对改进企业的现金管理提出一些小组的看法与建议。为了更好地了解企业现金管理现状及如何管理好现金，于2012年3月份以盛新公司为调查对象，利用3个月的时间详细分析了该企业库存现金现状。 一、盛新金属公司的基本情况 福建盛新金属制品有限公司是一家集镀锌管、方管、角铁、扁铁、各式型钢、各种钢铁板、卷闸门、通风器等金属制品为一体的生产加工、贸易型企业。福建盛新集团总部位于福建省漳州市金峰开发区北斗工业园，占地面积75亩，已建设5幢标准厂房、1幢办公楼、2幢综合楼共36500平米， 20多个车间，总占地面积500多亩，员工800人，注册资本500万。目前漳州企业有盛新彩钢厂、盛新钢结构有限公司、翔盛工贸有限公司、盛新金属制品有限公司、兆盛贸易有限公司、固嘉金属制品有限公司、盛新重工有限公司等7家子公司，营销网络覆盖全国各地。 二、盛新金属制品有限公司现金管理中存在的主要问题 （一）私设“小金库”，公款私存 由于盛新公司是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经验者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是由董事长和总经理的夫人负责出纳，而她们并不是专业的会计专业人员，经常出现企业现金被个人私自占用的情况。经过调查该企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，如部门账户，个人账户，把公司的钱转入部门账户或个人账户等等，而款项小则上千元，多则几万元、几十万元等等，形成的方式之多，这现象的手段之隐秘，影响之深，也给治理带来很大的困难。而由于银行也对企业的不合理地支付现金，将公款以个人名义私自存入的现象，睁一只眼闭一只眼，在月末盘查时，常出现现金盘亏现象，资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象，这给国家治理带来更大的困难。 （二）随意使用现金，现金交易频繁 根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，而该公司对现金管理不严，随意使用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。 （三）企业坐支现金普遍 坐支现金现象较严重，超限额，超范围支取现金，对以现金方式收回的销货款，企业销售人员或清收账款人员，不是先交到出纳手中，而是放在身边供自己随时支配，财务管理整体很混乱。据调查该公司的经济效益很差，他们为了逃避银行的信贷债务想尽一切办法用现金坐支，而该企业的现金流入频率很高，更容易出现坐支现象。由于这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制。 （四）无库存现金限额 按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。而该公司未规定库存现金的最高限额，《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流行形式，企业管理者认为手中拥有