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基建工程项目控制 第一节一般原则与风险点分析 一、基建工程项目是指XX社区卫生服务中心根据其发展或者业务工作需要而进行的新建、改建、扩建各类工程和修缮、修理的特定过程。 二、XX社区卫生服务中心在基建工程项目管理过程中，应当重点关注以下可能出现的风险点： 风险名称 风险点详述 项目建议书审批风险 项目建议书内容不符合规定，项目投资估算和进度安排不协调。 可行性研究报告审批风险 缺乏可行性研究报告、可行性研究流于形式或可行性研究的深度达不到质量标准的实际要求，可能导致无法为项目决策提供充分、可靠的依据，决策不当将使得预期效益难以实现，甚至项目失败。 招标文件设计审核风险 招标文件未经适当审核，可能出现法律上的瑕疵或者不能准确体现基建项目需求。 开标与评标风险 开标与评标未能满足相关法规要求，可能导致程序不合法、结果不公正或出现腐败和腐败现象。 初步设计概算风险 设计方案不合理、设计深度不足等问题，可能导致建设项目质量存在隐患、投资规模失控以及投入使用后运行成本过高；施工图设计与工程造价信息不对称，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实、设计标准引用不当、设计错误或存在缺陷、设计变更频繁等问题，可能增加建设项目管理的质量风险和投资风险。 实施建设过程面临的风险 现场控制不当，项目变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工程延误等风险；工程物资采购、收发、保管、记录不完整，材料质次价高引起的成本风险。 设计变更风险 现场控制不当，项目设计变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工程延误等风险。 竣工验收与决算评审风险 竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患；虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，未经独立竣工财务决算审计，可能导致竣工决算失真。 资产移交风险 建设项目未及时移交可能导致国有资产受损的风险。 项目资金结算风险 建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金不落实、使用管理混乱可能导致工程质量低劣、进度延迟或中断的风险。 三、为了提高建设资金使用效益，防范工程项目各个环节的差错和舞弊，提高工程质量，XX社区卫生服务中心应结合单位工作的特点和管理要求，建立健全基建工程项目的内部控制措施和方法。 第二节基建工程项目控制的主要内容 基建工程项目管理制度应包括基建工程项目的授权审批制度、项目决策控制、概预算控制、价款支付与工程实施控制、竣工决算控制等。XX社区卫生服务中心应当合理设置岗位，明确内部相关科室和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 一、合理设置岗位，确保项目建议、可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目决策与项目实施、项目实施与价款支付、项目实施与项目验收、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，加强制约和监督。不得由同一科室或一人办理基建工程项目的全过程。 二、XX社区卫生服务中心应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定。对于重大工程项目应实行集体决策，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见，决策过程应有完整的书面记录，与相关资料一同妥善归档保管。凡是列入政府采购目录内或达到政府采购限额标准的，一律实行政府采购。 三、XX社区卫生服务中心应根据需要时，建立工程项目相关业务授权批准和执行制度，明确审批人的授权批准形式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 四、XX社区卫生服务中心应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 五、XX社区卫生服务中心应组织相关科室对编制的概预算进行审核，应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务科应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，XX社区卫生服务中心应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 六、财务科根据资金来源渠道，正确核算工程款，或聘请第三方机构协助核算。 七、因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动，应提供完整的书面文件和其他相关资料。 八、XX社区卫生服务中心应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由XX社区卫生服务中心内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 九、建设项目竣工后，XX社区卫生服务中心应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但