【2023《小米企业的内部控制的优化案例分析【3100字】》】.docxVIP

小米企业的内部控制的优化案例分析 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document .内部控制五要素1 \o Current Document .相关法律分析2 \o Current Document .小米内部控制问题分析2 \o Current Document 控制环境2 \o Current Document 控制活动3 \o Current Document 风险评估3 \o Current Document .小米科技有限公司企业内部控制优化对策4 \o Current Document 内控环境的优化4 \o Current Document 控制活动的优化4 \o Current Document 风险评估的优化4 \o Current Document .结论5 \o Current Document 考文献5 .内部控制五要素 内部控制是为了保证该企业正确的做出判断，为了提高经营活动，保证项目 活动说展开的一种控制手段。内部控制，通过对内部系统进行相应的管治，可以 提高企业的项目效率，提高项目建设的成功性。内部控制一般拥有5个要素： .内部环境：内部环境是内部控制的基础，在企业进行控制管理是，对于企 业调查人员，企业分化和权力分配，进行相应的管治。 .风险评估：内部控制是为了保证该企业项目，和经营活动的可靠性和成功 性，因此对于企业项目的风险需要进行相应的评估。 才空制活动：控制活动是根据企业评估风险得到的结果，针对的项目问题采 取的有效措施，还将风险降低，保证在可控范围之内。 .信息与沟通:当内部控制风险得到有效的控制，就需要对外进行相应的联 系，通过企业外部和内部的联系，保证企业合理的发展。 .内部监督:内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价 内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 .相关法律分析 美国2017最新版SOX法案在内部控制方面的规定主要体现在第302及404 条款。其关于内部控制的核心条款突现出SOX法案以下两方面特点:第一，在管 理层方面:财务报告内部控制是?SOX法案》里最重要的控制手段，是指公司高 级管理人员，尤其是首席执行官和首席财务官必须制订出完整可靠的财务报告， 该财务报告必须符合公司外部人员使用之目的，同时，制定出来的财务报告应由 公司董事会、管理层和全体员工共同实施并保证其合理有效。要求上市公司的 CEO就企业会计内部控制有效性作出声明，并对作出的声明负责，若出现问题 将面临相应的法律追责；公同高层管理者必须建立持续、可靠、有效的经营及财 务方面的内部控制制度等川。 在企业方面:要求企业建立全面内部控制及缺陷披露系统并具有运行这些系 统的能力；要求企业将所设计的内部控制系统、实际运行情况、所遇到的问题、 内部控制缺陷的监控及修复情况作以记录并对以上负有责任等⑵。sox法案对企 业内部控制及其有效性提出了更高要求，其不仅对美国上市公司在内部控制法律 规制方面做出了先锋性的作用，同时也对全世界各国对内部控制法律制度的建设 发展产生了巨大的指引性影响。 .小米内部控制问题分析 控制环境 首先，人力资源制度不健全。公司已建立了商业道德规范、客户服务规范、 员工守则等制度。在人员招聘方面，由于小米科技有限公司目前处于业务扩张时 期，还在进行相应的改革，需要不断招聘所需人员，如财务管理人员、市场营销 人员、售后服务人员、物流管理人员等。从整体上看，小米科技有限公司还没有 形成一套系统、科学、有效、可执行的人力资源管理体系和操作流程，人力资源 管理的实际操作具有很大的盲目性和随意性。 其次，缺乏合理的薪酬体系。小米科技有限公司目前只有销售部门实施绩效 考核，员工绩效评估主要是基于企业建立目标、任务、测量完成的工作量，没有 科学的评估和评价机制，缺乏有效的激励机制，激励员工手段单一，只有依靠金 钱和物质激励，不采取非物质激励，激励效果较差。 控制活动 小米科技有限公同是一家高新技术工业企业，整个业务以产品为中心，所以 更注重与产品相关的采购、生产、研发和销售，而其他与产品相关较弱的方面， 如后勤、物流等则不那么重要。小米科技有限公司的控制活动主要集中在两个关 键点上：一个是产品，另一个是资金⑶。首先采购业务缺乏计划性，小米企业所 需部分原材料需要国外进口，进口原材料的采购周期较长，还经常会受到国际政 治经济形式影响，导致原材料价格上涨，公同生产的产品成本提高而销售利润减 少的情况。其次采购价格管理能力不强，公司采购人员向经销商询价，向采购经 理汇报询价结果，并报总经理批准。采购价格没有专门的价格管理流程，没有建 立价格数据库，也没有对原材料价格变化进行分析和预测。 风险评估 小