旅游企业财务管理计算题 .pdfVIP

财务管理计算题 第二章P69 第三章p210 案例分析：某旅游工艺品公司2004 年度赊销收入净额为2000 万元， 销售成本为 1600 万元；年初、年末应收账款余额分别为200 万元和 400 万元；年初、年末存货余额分别为200 万元和600 万元；年末速 动比率为 1.2，现金比率为0.7 。假定该公司流动资产由速动资产和存 货构成，速动资产由应收账款和现金类资产构成，一年按360 天计算。 要求： 1 计算2004 年应收账款周转天数。 2 计算2004 年存货周转天数。 3 计算2004 年年末流动负债余额和速动资产余额。 4 计算2004 年年末流动比率。 计算题 1： （1）某旅游景区公司资产负债表简表如下。已知：该公司 2004 年产 品销售成本为 315000 元，存货周转次数为 4.5 次，年末流动比 率为 1.5，产权比率为0.8 期初存货等于期末存货。要求：根据 上述资料计算填列该公司的资产负债简表；假定本年赊销收入 净额为 86000 元，年初应收账款等于年末应收账款，计算该公 司应收账款周转能力。 2004 年 12 月 31 日 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资产 25 000 应收账款净额 存货 长期负债 固定资产净额 294 000 所有者权益 240 000 资产总计 负债及所有者 权益合计 （2 ）某旅行社财务报表中部分资料如下： 货币资产 150000 元 固定资产 425250 元 销售收入 1500 000 元 净利润 75 000 元 速动比率 2 应收账款周转天数 40 天 要求计算： 应收账款平均占用资金；流动负债；流动资产；总资产；总资产净利 率。 计算题2 ：某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145 万元，年初应收账款为125 万元，年末流动比率为3，年末速动比率 为1.5 存货周转率为4 次，年末流动能够资产余额为270 万元。一年 按360 天计算。要求; (1) 计算该公司流动负债年末余额。 (2) 计算该公司存货年末余额和年平均余额。 (3) 计算该公司年销售成本。 (4) 假定本年赊销净额为960 万元，应收账款以外的其它速动资产 第四章 旅游企业筹资管理 计算题： （1）宇源饭店取得长期借款300 万元，年利率10%，期限5 年，每 年付息一次，到期一次还本。筹资费用率为0.2% ，所得税率为33%。 要求：不考虑资金的时间价值，计算这笔借款的成本。 （2 ）某旅游企业的债券成本为 6.43%，优先股成本为 16.5%，普通 股成本为19.46%；留存收益成本为19%，各自的资金数量分别为300 万元、100 万元、200 万元、100 万元，求该企业综合资金成本。 第五章 p69 案例分析：某景区经过调研发现，如果在不破坏整个景区游览环境的 基础上，引进一种新型娱乐设备，可以增强对游客的吸引力，提高企 业的盈利能力。经过慎重考虑，景区欲招标购买这种娱乐设备。现有 多家企业投标，最后招标小组筛选出三种方案供决策者选择。以下是 三个方案设备投入使用后的税后现金流量情况。 期间 甲方案 乙方案 丙