中财实验完整版.doc

第 PAGE 1 页 共 2页 学院： 经管学院 学院： 经管学院 考生姓名： 　 证号： 　 班级： 装 订 线 课程名称： 中级财务会计 教学单位： 经管学院 实习方式： 分散 适用专业： 会计学、财务管理 实习日期： 2014-12 实习成绩： [资料]A企业为增值税一般纳税人，执行的所得税税率为25%，除题目指明的外，无其他所得税纳税调整事项。A企业2013年发生的经济业务资料如下： （1）2013年1月5日，A企业新增投资者现金投入投资，该投资者资入资金4000万元，，享有公司10%的所有权，公司的注册资本达到为10000万元。 （2）2013年1月10日，从银行借入两年期借款用于公司日常周转，借款本金1000万元，票面利率10%，每年末付息一次（实际利率与名义利率相同）。 （3）2013年1月20日，将一固定资产（原价1000万元，累计折旧700万元）转让，转让收到价款500万元，该笔转让业务应承担5%的营业税。 （4）2013年2月10日，收到从B公司采购的原材料验收入库，发票价款1000万元，增值税率17%，款项已于上年度预付800万元，剩余的款项开出银行本票支付。 （5）2013年3月10日，购入生产用固定资产，资产买价1400万元，增值税率17%，只支付了80%的款项。该固定资产预计可使用4 年，按年数总和法折旧，预计净残值为200万元；年末，该固定资产的可收回金额为700万元。 （6）本年度共计提职工薪酬800万元，其中行政管理人员200万元、生产人员400万元，工程建设人员100万元，退休人员100万元；本年度以银行存款按全年工资总额的80%发放了职工工资。 （7）利用闲置资金购入债券短期持有，共支付价款100万元，另支付交易税费1万元； （8）2013年4月10日，将上年末购入的交易性金融资产（账面成本1200万元）卖出，实际获得款项2000万元。 （9）拥有40%股权的联营企业宣告本年度盈利5000万元（联营企业实行25%的所得税税率）。 （10）2013年4月10日，收到控股子公司宣告并发放的现金股利600万元（子公司实行20%的所得税税率）。 （11）2013年5月10日，预收C公司货款4000万元；5月30日，向C公司发出商品，发出商品的生产成本共计3000万元，售价5000万元；该商品增值税率17%，消费税率10%。 （12）2013年12月31日，偿付2010年1月1日借入的4年期长期借款的本息，该借款本金2000万元，借款利率6%，到期一次还本付息（经测算，该笔借款的实际利率为5.53%，计算过程保留整数到元）。 （13）结转本期损益。 （14）计算本期应交所得税，并进行净利润的结转。 （15）年末，按公司净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的50%向投资者发放利润（假设利润已用银行存款支付）。 （16）以银行存款上缴增值税1000万元，上缴所得税400万元。 实习要求：根据上述资料按日记账法编制现金流量表（含主表及补充资料） 1、并用以下的表格形式完成会计分录（具体每一项业务需要的行数视业务内容确定增加）。 业务 会计科目 现金流量项目 金额（万元） 借方 贷方 1 银行存款 吸收投资所收到的现金 4000 实收资本 1000 资本公积-资本溢价 3000 2-1 银行存款 借款收到的现金 1000 长期借款-本金 1000 2-2 财务费用 财务费用 100 2-2 应付利息 100 2-3 应付利息 100 2-3 银行存款 分配股利，利润或偿付利息所支付的利息 100 3-1 累计折旧 700 3-1 固定资产清理 300 3-1 固定资产 1000 3-2 银行存款 处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 500 3-2 固定资产清理 500 3-3 固定资产清理 25 3-3 应交税费-应交营业税 25 3-4 固定资产清理 175 3-4 营业外收入 处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损失 175 4 原材料 存货的减少 1000 4 应交税费-应交增值税 经营性应付项目的增加 170 4 预付账款-B 经营性应付项目的增加 800 4 其他货币资金-银行本票存款 购买商品，接受劳务支付的现金 370 5-1 固定资产 1400 5-1 应交税费-应交增值税 238 5-1 银行存款 购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金 1310.4 5-1 应付账款