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税务师-财务与会计-基础练习题-第16章所得税 [单选题]1.M公司2022年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元（江南博哥），业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2022年净利润为()万元。 A.523.25 B.525.00 C.526.25 D.700.00 正确答案：C 参考解析：预计负债本期新增可抵扣暂时性差异额=20-8=12（万元），确认递延所得税资产=12×25%=3（万元），2022年应交所得税=（700+9+14-28+12）×25%=176.75（万元），2022年所得税费用=176.75-3=173.75（万元），因此，2022年净利润=700-173.75=526.25（万元）。 『提示』注意业务招待费与业务宣传费的区别：业务招待费超支的，不允许结转以后年度扣除，产生永久性差异：业务宣传费超支的，允许结转以后年度扣除，产生可抵扣暂时性差异。 [单选题]2.甲公司适用的所得税税率为25%。2022年甲公司实