会计模拟实验报告_8.docVIP

西华大学实验报告 PAGE PAGE 4 西华大学实验报告 第 组 . 第 组 西华大学实验报告（文经管艺体类） 开课学院：管理学院 实验时间 ：2010年 12 月 学 生 姓 名 学 号 成 绩 学生所在学院 管理学院 年级/专业/班 2009级 班 课 程 名 称 会计学 课 程 代 码 1100640 指 导 教 师 实 验 学 分 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1．账、证、表（以组为单位） 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 记账凭证 40页 现金日记账账页 1页 银行存款日记账账页 1页 总账账页 页 数量金额式账页 页 多栏式账页 页 三栏式账页 页 增值税明细账页 页 账簿启用及交接纪录表 2页 资产负债表 1页 利润表 1页 2．其他用具 表2 实 验 用 具 表 名 称 数 量 口启纸 3张 直尺 1个（自备） 大头针或回形针 1盒 红色钢笔或签字笔 2只（自备） 黑色钢笔或签字笔 2只（自备） 铅笔 2只（自备） 美工刀 1把（自备） 2．辅助工具书（可选） 基础会计（第三版） 三、实验过程记录 在实训过程中的主要操作如下： 由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。 接下来直接进行根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。 已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。 此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。 进行开账，即建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。 登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。 编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。 结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。 编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 最后将有关凭证装订成册。 具体来说，本次会计模拟实习是分组进行的，一组两个成员，进行分工做账。我们这组是这样安排责任的：制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。 而我开始的时候的主要工作是制单。具体操作步骤：（1）根据该企业12月前所发生的经济业务编制会计分录，（2）根据以编好的会计分录填制记账凭证，根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转账凭证上，（3）逐一检查记账凭证是否填制正确（4）贴上原始凭证，登上明细账，科目汇总表。 在第二次实训的时候我主要负责的登记现金日记账和银行存款日记账。根据该企业12月所发生的经济业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。 在第