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《纳税实务》课程标准 一、课程性质与能力目标 学习领域名称 纳税实务 代 码 ： 对应行动领域 纳税岗位 类别 专业核心课 学时学分 106学时，6学分 先修课程 基础会计、财务会计实务 后续课程 综合模拟实训 能力目标 知识目标：掌握企业各税种的计算与会计处理； 技能目标：能正确计算会计主体应纳的各税税额，正确进行各税种的账务处 理，熟悉各税种的纳税申报，有自我学习新税法、并具分析问题与解决问题 的能力等； 素质目标：有自我学习、诚信敬业、团队协作、人际沟通、独立决策、成本 意识、社会责任等； 二、 主要内容与教学要求及学时安排 序号 单元 主要内容 教学要求 学时 1 总论 理论 教学 1.纳税实务概述； 2.税收制度； 3.税收征缴的一般 程序 1.理解税务会计的概念、特点， 明确税务会计的对象 2.熟练掌握税制构成要素 3.了解税收征缴的一般程序及税 务登记 6 实践 教学 开业登记、变更登 记、注销登记、停业 及复业登记， 一般纳 税人的认定及纳税 申报程序。 1.掌握税务登记、纳税申报的具 体工作程序 2.学会各种税务登记表的填制， 税款缴纳的方法 4 2 增值 税的 核算 理论 教学 1.增值税概述； 2.应纳增值税的计 算 ； 3.增值税的会计处 理 ； 4.增值税的纳税申 报 ； 1.理解增值税的概念和特点； 2.熟练掌握增值税的税收制度和 业务操作规程； 3.熟练掌握增值税的计税依据、 税率、税额计算方法和会计处理。 4. 了解增值税防伪税控的管理 20 5增值税防伪税控 的管理 实践 项 目 增值税核算实训 掌握增值税的计税方法，有关增 值税的账务核算及增值税申报表 的填制，申报流程 8 3 消费 税的 核算 理论 教学 1.消费税概述； 2.消费的计算； 3.消费税的会计处 理4.消费税的纳税 申 报 ； 1.理解消费税的概念和特点，以 及与增值税的关系， 2.熟练掌握消费税的主要税收制 度、税额计算； 3.熟练掌握消费税的会计处理 8 实践 项 目 消费税核算实训 掌握不同情况下消费税应纳税额 的计算；熟悉消费税的纳税申报 及消费税的会计处理 4 4 营业 税的 核算 理论 教学 1.营业税概述； 2.计税依据的确定； 3.营业税的计算与 会计处理 4.营业税的纳税申 报 ； 1.了解我国现行营业税的概念、 特点和作用， 2.掌握营业税的主要税收制度， 熟练掌握税额计算方法。 3.熟悉营业税的账务处理。 6 实践 项 目 营业税核算实训 掌握营业税应纳税额计算的一般 规定，营业税的一般会计核算， 营业税纳税申报流程 4 5 企业 所得 税的 核算 理论 教学 1.企业所得税概述； 2.企业所得税的计 算；3.企业所得税的 会计处理 4.企业所得税的纳 税申报 ； 理解企业所得税核算的政策和申 报要求；掌握企业所得税的计算 方法；熟悉企业所得税的会计处 理 16 实践 项 目 企业所得税核算实 训 掌握企业所得税的计算方法；熟 悉企业所得税的会计处理及申报 流程 4 6 个人 所得 税的 核算 理论 教学 1.个人所得税概述； 2.个人所得税的计 算；3.个人所得税的 会计处理 4.个人所得税的纳 税申报 ； 了解个人所得税的概念及纳税义 务人；理解征税对象的分类、税 收优惠项目：熟悉个人所得税的 个人申报和代扣代缴业务，掌握 个人所得税的计算及个人会计处 理 4 实践 项 目 熟悉个人所得税的个人申报和代 扣代缴业务，掌握个人所得税的 计 算 4 7 关税 的核 算 理论 教学 1 .关税概述； 2.关税计算； 3.关税的会计处理 4.关税的纳税申报 了解关税核算的政策依据和申报 要求；掌握进出口关税的计算方 法；熟悉关税会计的账务处理方 法 4 实践 项 目 掌握进出口关税的计算方法；熟 悉关税会计的账务处理方法 2 8 资源 税的 核算 理论 教学 1. 资源税会计； 2.城镇土地使用税 会计 了解资源税、城镇土地使用税的 基本内容；掌握资源税、城镇土 地使用税的计算和会计处理 4 9 财产 税的 核算 理论 教学 1.房产税会计； 2.契税会计； 3.车船税会计 对房产税、契税、车船税等财产 税的纳税人、征税范围、税率、 计税依据、征税方法等基本问题 有一个全面深入的认识，应用上 述知识计算财产税的应纳税额及 会计处理 6 10 行为 税的 核算 理论 教学 1.城市维护建设税 会 计 ； 2. 印花税会计； 3.土地增值税会计 了解城市维护建设税、印花税、 土地增值税的特点和内容；掌握 上述税种的计算，正确的进行会 计处理 6 三、 考核方式及评分办法 1. 考核方式：理论与实践一体化评价。本课程考核采用过程考核和目标考 核相结合的评价方法，过程考核主要在教学过程中对学生的学习态度、操作能力