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2023-10-22 发布于重庆
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小微企业免税税额.docx

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小微企业免税税额小微企业免税标准季度不含税销售额小于等于9万，其中包括代开、销售自己使用过的固定资产、免税、出口免税销售额。提示：若一企业在2022年11月成立，在2022年1月份纳税申报期，其小微企业免税标准为不含税销售额小于等于6万。查账征收小微企业所得税季报减免税额如何填写 1、中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2022年版)第14行其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税： (1)上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，填报本表第10行实际利润额与15%的乘积。13行第12行。 (2)上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以入上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行实际利润额与5%的乘积。第13行第12行。 2.本年度新办的符合条件的小型微利企业，在预缴企业所得税时： (1)在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元(含10万元)的：填写A类报表的查账征收企业，第10行实际利润额与15%的乘积填报到第14行其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额，13行第12行; (2)在预缴企业所得税时，累计实际利润额或应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的：填写A类报表的查账征收企业，第10行实际利润额与5%的乘积填报到第14行其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额，13行第12行。