公司常见四种股权架构的涉税分析.pdfVIP

股权架构设计 和股权节税 分享人 ：帅兴国 律师 泰和泰律师事务所 合伙人 帅兴国律师 泰和泰 （重庆）律师事务所 合伙人 从事了10年以上的并购交易业务 ，承办了500多起股权架构设计、公司合并、分立、重大资 产重组、公司上市以及股权激励的设计 ，对股权与税务的整体规划有完整全面的方法和实践 经验 ，提出体系视角、动态架构、一次到位的股权节税思路 ，受客户好评。 业务领域 ：公司法务、收并购业务、涉外业务、股权设计、房地产开发、民商事诉讼业务。 公司常见四种股权架构 第三节 的涉税分析 01 自然人直接持股架构 目录 02 公司法人持股架构 CONTENT 03 合伙企业持股架构 04 混合型持股架构 PA RT 自然人直接 01 持股架构 周建林 周建禄 王平 其他 自然人股东 58.96% 2 1.43% 5.14% 14 .47% 广州 明家科 技 股份 有 限公 司 （明家科技上市前股权架构 图） 涉税分析 1.被投资公司分红 2.未分配利润、盈余公积金转增 3.转让股权 4.注销清算 公司分红 个人股东 ：缴纳个人所得税 20% 转增注册资本 未分配利润、盈余公积金转增注册资本金 ，在税法 上 ，分解为两件事 ：1.向股东分红 ；2.股东注资。 该类情形视为分红 个人人股东 ：缴纳个人所得税 20% 转增注册资本优惠条件 • 非上市公司的中小高新技术企业 ，个人股东。税务 机关备案后 ，5年内分期。 • 新三板公司 ，个人股东持股超过 1年的 ，免税。 • 北交所上市公司 ，个人股东持股超过 1年的 ，免税。 • 其他上市公司 ，个人股东持有的限售股解禁之 日起 持股超过 1年的 ，免税。 个人转让股权 个人股东转让股权 ，缴纳个人所得税 ， 税率 20% 被投资公司注销清算 个人股东 ：投资损失不抵不退 PA RT 公司法人 02 持股架构 老王 100% 持股平台公司 100% 实业公 司 涉税分析 1.被投资公司分红 2.未分配利润、公积金转增 3.转让股权 4.注销清算 实业公司分红 实业公司向股东平台公司分红时 ，免税 《企业所得税法》第26条 自然人 公司股东 公司股东 公司股东 实体公司 未分配利润、盈余公积金 转增注册资本 视同分红 ，免税