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ERP环境下企业内部控制存在的问题及对策探析 摘要 随着网络时代的到来互联网技术和电子计算机技术得到进一步发展，ERP作为企业信息化建设的核心和组成部分近年来越来越多的企业所采用，使企业内部控制面临新的机遇和挑战，如何适应ERP环境，建立与之相适应的内部控制制度尤为重要，ERP系统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部控制的变化与分析，本文首先对内部控制ERP系统的理论进行了阐述，然后指出了企业内部控制面临的问题，并提出若干对策，最后并结合典型案例分析了如何建立和完善的内部控制。研究的意义在于分析我国企业目前内部控制的现状，实施ERP企业内部控制的前提下建立健全内部控制评价体系，在此基础上提出一些改善建议，以促使我国企业内部控制朝着规范、有效的方向发展，这对于我国企业具有现实和长远的意义。 关键词： ERP系统；内部控制；内部控制制度 目录 TOC \o 1-5 \h \z \u 1 绪论 1 1.1 研究的背景 1 1.2 课题研究的目的及意义 1 1.3 研究的内容 1 1.4 国内外研究的现状 2 2 ERP与内部控制相关理论概述 3 2.1 ERP的概述 3 2.2 内部控制相关理论基础 3 2.3 内部控制与ERP的联系 3 3 实施ERP企业内部控制面临的问题 4 3.1 实施ERP企业内部环境分析 4 3.2 实施ERP企业内部控制要素分析 5 3.3 实施ERP企业内部财务控制面临的问题 6 3.3.1 ERP对企业业务流程进行再造 6 3.3.2 数据的保密性安全性较差 7 4 实施ERP完善企业内部控制的若干对策 7 4.1 完善企业业务流程的改造 7 4.2 ERP信息系统数据控制的对策 7 4.3 日常操作系统管理控制的对策 8 4.4 ERP信息系统安全控制的对策 8 5 结论 8 参考文献 10 致 谢 11 1 绪论 1.1 研究的背景 ERP引入我国已经20多余年的历史了，但在实践中实施的成功率却很小，但ERP作为企业日常运营管理工具，涉及到预算、计划、订单、作业、核算、考核等多个管理层面。企业只有在ERP环境下内审或内控的需求更大了，特别是对信心的风险管理，在ERP环境下有力的保证所出具的信息是真实性，同时ERP给企业带来有目共睹的效益。而此时的内部控制，应当跟上时代的步伐，适时地进行调整。由于在ERP环境下，企业的管理流程发生巨变，从而使得内部控制的环境与之前大大不同，其中最大的不同是内部控制的重点有对人的控制为主变为人、计算机和互联网的控制。在ERP环境下研究企业的内部控制就成了我们必要研究的课题。 1.2 课题研究的目的及意义 目前，国内对于ERP环境下内部控制的研究刚刚起步，但随着信息时代的到来与发展，计算机、网络、通讯等信息技术得到了快速发展，这使企业鼠标距离代替了物理距离，虚拟经营代替了实体组织，扁平化网络组织代替了垂直的复杂的网络组织结构。在ERP环境下有利于弥补企业管理不足，有利于把客户需求和企业内部的制度活动以及供应商的制造资源整合在一起，有利于增强了企业内部管理功能，ERP还有效的整合企业组织结构，通过 ERP形成的企业内部网络，部门之间的沟通、员工与员工之间的沟通更加方便，使企业组织结构分化明显，企业成员之间分工明确。ERP的实施必然会引发企业管理机制的变革和业务流程的重组，使部门以企业目标为导向，以信息传递方式紧密相连，而不以具体业务形式进行组织。总之，ERP环境下的内部控制可以降低库存成本、缩短生产周期、提高企业现代化管理水平、提高企业内部员工素质，企业实施ERP是大势所趋。 1.3 研究的内容 本文第一章分析课题所研究的背景，第二章对ERP和内部控制作了简要阐述，主要阐述了ERP和内部控制的概念、特点、以及功能，并详细的阐述了其发展历程。在此基础上第三章又研究了实施ERP企业内部控制所面临的问题，一方面是从实施ERP企业内部环境分析，另一方面是从实施ERP企业内部控制要素分析，最后是从实施ERP企业内部财务控制面临的问题作了阐述与分析。第四章根据面临的问题从各个方面提出若干对策。第五章主要是在ERP环境下如何完善企业内部控制，并结合典型案例分析了如何建立和完善内部控制体系。 1.4 国内外研究的现状 我国目前企业实施ERP的动机具有多样性：约70％的企业选择ERP是为了提高企业的经济效益；20％的企业是为了规范企业管理行为和提高企业管理思维；5％的企业为提高企业员工士气；还有5％的企业仅仅为提高企业形象。然而，ERP就像一个烫手的山芋，让人想碰又不敢贸然伸手，目前ERP在我国的实施现