合并财务报表抵消分录财务报表.docxVIP

大于应享有子公司自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额的差额）贷：长期股权投资(母公司：按照权益如果不清理：借：未分配利润——年初（内部交易的利润）贷：固定资产(内部交易的利润)借:固定资产（内部额）（3)借 大于应享有子公司自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额的差额）贷：长期股权投资(母公司：按照权益 如果不清理：借：未分配利润——年初（内部交易的利润）贷：固定资产(内部交易的利润)借:固定资产（内部 额）（3)借:营业外收入或营业外支出（内部交易收益造成的当期折旧的多计额)贷:管理费用（内部交易收益 5.上年购入的存货，本年全部售出借:未分配利润——年初贷:营业成本6。上年购入的存货，本年留一部分, 1、期末将子公司的账面价值调整为公允价值 借：存货（评估增值） 固定资产（评估增值） 贷: 递延所得税负债( 评估增值确认) 资本公积（差额） 2、期末调整其账面价值 借：营业成本（购买日评估增值的存货对外销售） 管理费用（补提折旧） 贷：存货 固定资产—-累计折旧 3、同时调整递延所得税负债 借：递延所得税负债 贷：所得税费用 二、将对子公司的长期股权投资调整为权益法； 追溯一 追溯一 : 初始投 资的追溯 追溯二： 被投资 方分红的追溯 追溯三 ：被投资 方盈亏的追溯 如为商誉，无需追溯； 如为负商誉，则追溯如下: 借：长期股权投资 贷：未分配利润( 不追盈余公积，因