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财务报表简要分析 21 22 23 流量净额 经营现金 流入流出 比 净收益营 运指数 现金营运 指数 经营现金流入 /经营现金流 出 经营净收益/ 净收益 经营性现金净 流量/经营 活动所得现金 附：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 财务报表分析 1、资产负债表 资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年 末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益的状况，从而反映公司 的投资的资产价值情况（资产方）和投资回报的索取权价值（负债和所有者权 益方）。 由于“资产=负债+所有者权益* 所以资产负债表的基本目标实际上是报告 股东某时点在公司的净投资的帐面价值或者会计价值。 ABC公司标准资产负债表 （2022年12月31日） 单位：元 资产 金额 负债和所有者权益 金额 流动资产 流动负债 现金 短期银行借款 应收账款 短期债券 存货 对付账款 预付账款 到期的长期负债 非流动资产 对付费用 金融资产 非流动负债 无形资产 长期银行贷款 固定资产净值 长期债券 所有者权益 总资产 负债+所有者权益 1.1名词解释 资产：是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预 期会给企业带来经济利益的资源。 流动资产：是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或 者运用的资产。 应收账款：是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等 业务，应向购买单位收取的款项。 存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产 过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 预付账款：预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的 款项。 金融资产：实物资产的对称。单位或者个人所拥有的以价值形态存在的资产。 是一种索取实物资产的无形的权利。 无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、 使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 负债：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益 流出企业的现时义务。 流动负债：是指将在1年（含1年）或者不超过1年的一个营业周期内需 要偿还的债务。 短期银行借款：是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。 对付账款：是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不 一致而产生的负债，指因购买材料、商品或者接受劳务供应等而发生的债务。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表 中列入短期负债。 对付费用：是已经发生但尚未支付的费用。如：已欠但尚未支付的工资、 税金、利息和股利。 长期银行贷款：是指企业向银行或者其他金融机构借入的期限在一年以上（ 不含一年）或者超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。 长期债券：偿还期限在10年以上的债券为长期债券。 所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 2、损益表 损益表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或者一个月期 间内，使用资产从事经营活动所产生的净利润或者净亏损。 由于公司编制损益表的依据是：“销售收入-销售成本-经营费用-管理费用- 财务费用-利息-所得税=税后利润”， 所以，净利润增加了投资者的价值，而净 亏损减少了投资者的价值。 由于损益表的编制依据“权责发生制”，因此，利润不等于现金。假定其他 因素不变，如果“应收账款”太多，盈利的企业可能没有现金；如果“对付账款” 增加，亏损的企业不一定没有现金。 ABC公司标准损益表 （2022年度） 单位：元 项目 金额 一、主营业务收入 减：销售折扣和折让 二、主营业务净收入 减：主营业务成本 主营业务税金和附加 三、主营业务利润 力口：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用 四、营业利润 力口：投资收益 补贴收入 营业外净收入 五、税前利润 减：所得税 六、净利润 2.1名词解释 主营业务收入：是指企业时常性的、主要业务所产生的基本收入。 主营业务成本：是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或者服务所 必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。 主营业务税金和附加：用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及 附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费 附加及地方教育费附加等。 主营业务利润：又称基本业务利润，是主营业务收入减去主营业务成本和 主营业务税金及附加得来的。 存货跌价损失：指在中期期末或者年度终了，如由于存货遭受毁损、全部 或者部份陈旧过时或者销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的 部份，应 按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌 价损失。 营业费用：