养老院预算及成本管理制度.pdfVIP

养老院预算及成本管理制度 第 1 章总则 第 1 条目的为了编制规范 、合理 、执行性强的成本费用预 算 ，优化成本费用预算审核、 审批程序，特制定本制度 。 第 2 条适用范围预算年度内一切成本费用支出 包括预算 ， 期内商品生产 （ 含根据预算安排和管理上的需要 ，在预算年度 内期初、 期末在产品 、 自制半成品数量）和非商品生产所需的 成本费用 ，都应纳入年度成本费用预算 。 第 3 条基本要求 成本费用管理必须遵循 事前预算 事中控制 事后分 1. “ 、 、 析 、 期末考核”4 项原则 。 2. 各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算 、 控制 、 分析 、 考核体系 。 第 4 条成本费用预算编制依据 1. 公司综合经营计划和各项管理规定。 2. 本公司的经营目标 、 生产经营预算 、 成本降低率以及 产品质量 、 品种。 3. 各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改 造 、 大修计划和其他增产节约措施。 4. 合理预计本期实际成本费用水平 。 第 5 条责权部门 1. 财务部负责本制度的制定、修改 、废除等具体工作 。 2. 总经理负责本制度制定、修改 、废除等事项的审批。 第 2 章成本费用预算编制程序 第 6 条成本费用预算的编制按照 上下结合 分级编制 “ 、 、 逐级汇总的 ”程序进行 。 第 7 条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及 本年度市场环境发展趋势 确定本年度的经营战略和经营目标 ， ， 将财务预算目标及成本费用预算编制的政策 ，下达到各部门。 第 8 条编制上报各部门按照公司下迗的财务预算目标和政 策 ，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成 本费用预算方案 ，并按规定时间上报公司财务部 。 第 9 条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算 方案进行审查 、 汇总和平衡 。在审查过程中 ，应当进行充分协 调 ，对发现的问题提出调整意见 ，并反馈给各部门予以修改。 第 10 条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新 汇总 ，编制公司的成本费用预算方案 ，上报公司总经理审核。 根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整 。财务 部根据总经理审批的意见调整成本费用预算 ，正式编制成本费 用预算草案，提交总经理审议批准 ^ 第 11 条下达执行财务部将总经理批准的成本费用预算下 达到各部门执行 。 第 12 条各部门在预算执行过程中 ，如果预算的基础发生 了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时 ，应及时 上报财务部和总经理 ，在取得同意后 ，对预算进行调整 。 第 3 章成本费用预算编制方法 第 13 条各部门的成本费用预算由财务部牵头 人力资源 、 ， 采购 、 销售 、 安全环保等部门参与制定。 第 14 条各部门根据不同的成本费用项目