习题至22讲3增值税法.pdfVIP

位于县城的某文化创意企业为 一般 ，2019年8 营业务如下： （1）向境内客户提供 服务，不含 总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照 合同约定，当 月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具 。 （2）为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的 上注明价款为3000万元， 由于对方 紧张，当月收到价款的50%。 （3） 办公楼一栋，订立的 转移书据所载金额1000万元，取得 注明金额1000万元，税额 90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。 计算机一批，取得 注明 金额100万元，税额13万元，其中的20% 给员工，剩余的用于企业经营使用。 （4）为客户支付境内机票款，取得注明旅客 的 电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机 场建设费0.03万元。 （5）员工境内出差，取得注明旅客 的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客 的出租车 客票1.03万元。 （6）取得银行 200万元，支付与该笔 直接相关的手续费用2万元；支付与 业务无关的银行咨询费10.6万 元（含 ），并取得 ；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。 （7）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得 进口 缴款书。 （其他相关资料： 转移书据印花税税率0.5‰，进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及 的进项税相关票据均已申报抵扣；不考虑加计抵减因素） 要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题， 计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）当期的销项税额。 （2）计算业务（2）当期的销项税额。 （3）计算业务（3）该企业 办公楼应缴纳的印花税。 （4）计算业务（3）当期允许抵扣的进项税额。 （5）判断业务（4）该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客 服务”允许抵扣进项税额的范围， 并说明理由。 （6）计算业务（5）该企业当期允许抵扣的进项税额。 （7）计算业务（6）该企业当期允许抵扣的进项税额。 （8）计算业务（7）该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。 （9）计算业务（7）该企业进口小汽车应缴纳的 。 （10）计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 （11）计算该企业当期应向主管 缴纳的 。 （12）计算该企业当期应缴纳的城市 建设税、教育费附加和地方教育附加。 （2020年考题改编） 【答案及解析】 （1）业务（1）的销项税额=200×60%×6%=7.2（万元）。P119，45 （2）业务（2）的销项税额=3000×6%=180（万元）。P119 （3）业务（3）该企业 办公楼应缴纳的印花税=1000×0.5‰=0.5（万元）。P453 （4）业务（3）当期允许抵扣的进项税额=90+13×（1-20%）=100.4（万元）。P81 不属于。理由：自 起， 购进国内旅客 服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 所称“国内旅客 服务”，限于与本单位签订了 合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣 员工发生的国内旅客 服务。P80 取得注明旅客 的铁路车票，铁路旅客 进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。 业务（5）该企业当期允许抵扣的进项税额=5.995÷（1+9%）×9%=0.495（万元）。P80