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企业全面预算和战略成 本管理 12 十月 2023 PPT文档演模板 一、预算在企业运营中的重新定位 二、全面预算管理 三、 战略成本管理 四、 预算编制与考核的有效工具 五、零基预算 六、 企业内部控制应用指引(15) ——全面预算 PPT文档演模板 . 预算管理是为数不多的几个能将组织 的所有关键问题融合于一个体系之中 的管理控制方法之一。 —— 美国管理学教授戴维.奥利 PPT文档演模板 一、预算在企业运营中的重新定位 (一)预算的概念和作用 (二)预算编制的原则、内容和组织形式 (三)预算在企业运营中的重新定位 PPT文档演模板 (一)预算的概念和作用 1、预算的概念 . 古人云：凡事预则立，不预则废。预算这两个字 中“预”就是要未雨绸缪，提高计划性，根据需求 提前安排好企业各种资源的配置；而“算”字则代 表预算确实能够帮助企业算清将要支出的各类资 金资金，避免支出失控。 PPT文档演模板 •2、企业为什么要做预算？ • . 预算在本质上是一种价值控制系统，是在有限的资源 • 约束条件下，以对投入资源的价值配置及对投入产出 • 比的过程控制，保证最大限度地实现企业总目标。 • 预算的价值 • . 把企业战略计划变成行动数据； • . 预测结果； • . 通过预算分析企业的组织 • ——谁做什么？ • ——用什么方法和资源来做？ • . 利用预算作为企业的内部沟通工具 PPT文档演模板 .3、预算管理的要求 • . 财政部“关于企业实行预算管理的指导意 见的通知”指出： (2002年4月10日) . 预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各 . 单位的各种财务资源及非财务资源进行分配、 考 . 核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产 经 PPT文档演模板. 营活动，完成既定的经营目标。 • (1) 财务资源: . 令 资产：包括流动资产、长期投资、固定资产、其他资产。 . 令负债：包括流动负债、长期负债。 . 令所有者权益：包括实收资本、资本公积、留存收益。 . 令收入：主营收入、其他业务收入、投资收益、营业外收 入。 . 令成本费用：主营成本、主营业务税金及附加、其他业务 成 . 本、经营费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得 . 税。 . 令利润：净利润 . 令现金流量：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹 资活 动现金流量 板 模 演 档 文 T P P PPT文档演模板 . ● 人力资源 ● 市场占有率 . ● 客户 ● 营销服务网络 . ● 新品研发 ● 客户满意度 . ● 流程 ● 产业 . ● 学习培训 ● 公共关系 . ● 信用 ● 品牌 . ● 专利、技术 ● 等等…… • (2) 非财务资源： PPT文档演模板 • (二)预算编制的原则、内容和组织形式 • 1 、预算编制一般原则 • • ● 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 • ●坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控 制 • ●坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实 施 PPT文档演模板 2 、预算编制的稳健原则： ① 客观、审慎预算收入； ② 尽可能估计一切支出； ③ 杜绝赤字预算； ④ 预估预算指标风险。 PPT文档演模板 • 3、预算编制内容 • 各企业/行业不尽相同，一般包括； • ● 财务指标： • (1)财务预算： 预计资产负债表/预计损益表/现金流量预算表/ 利 • 润及利润分配预算表 • (2)业务预算： 营业(销售)预算/生产预算/采购预算/工资预 算/ • 制造费用预算/产品成本预算/期间费用预算/营 业 • 成本预算/税费预算表 • (3)资本预算： 固定资产投资/权益性资本投资/债权投资预算表 • (4)筹资预算： 新借入长短期借款/经批准发债/原借款、债券还 本 • 付息预算表等 • ● 非财务指标： 人力资源规划预算/市场占有率预算/目标客户预算/ PPT文档演模板营销网络规划预算/新品研发预算/客户满意度预算/流程重组、产业重 组预算/学习与培训