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实用文档 实用文档 文案大全 文案大全 新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版） 分录 1、12 月 1 日 银付字 第 1 号 提取备用金 附单据 2 张借:库存现金 2 500 贷:银行存款——工商银行 2 500 2、 1 日 现付字 第 1 号 报销子女托费 附单据 3 张借:应付职工薪酬 120 贷:库存现金 120 3、 1 日 转字 第 1 号 赊销保温瓶 附单据 1 张借:应收账款——信谊百货 661 200 贷:主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 91 200 4 、1 日委托加工铝片收回(业务 84 统一结转) (1)支付加工款: 银付字 第 2 号 借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片） 36 641.34 应交税费——应交增值税(进项税额) 5 862.61 贷:银行存款——工商银行 42 503.95 (2)铝片验收入库:此处不结转,业务 84 统一结转注:上月发出时做分录 借:委托加工物资——铝片 84 252.42 贷:原材料——铝材类——铝锭 84 252.42 5、 1 日 转字 第 2 号 固定资产(冲床)验收 附单据 1 张借:固定资产 26 500 贷:在建工程——安装冲床工程 26 500 6、 1 日 银付字 第 3 号 签发本票 附单据 1 张借:其他货币资金——银行本票 25 000 贷:银行存款——工商银行 25 000 7、 2 日 银付字 第 4 号 预付明年报刊费 附单据 2 张 借:预付账款——报刊订阅费 4 338 贷:银行存款——工商银行 4 338 、2 日 转字 第 3 号 本票采购吸水管 附单据 1 张借:材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360 其它应收款——东海无线电厂 640 贷:其他货币资金——银行本票 25 000 、2 日 银收字 第 1 号 收到预付 1-3 月租金 附单据 2 张借:银行存款——工商银行 198 000 贷:预收账款——泰山证券公司 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额）18 000 、3 日 银收字 第 2 号 收回本票余款 附单据 1 张借:银行存款 640 贷:其它应收款——东海无线电厂 640 11、 3 日银付字 第 5 号 支付商品交易会摊位费 附单据 2 张 借:销售费用 3 000 应交税费——应交增值税（销项进额） 180 贷:银行存款 3 180 12、 3 日 转字 第 4 号 出口新加坡保温瓶 附单据 1 张借:应收账款——新中贸易公司 107 889.6 贷:主营业务收入 107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69 转字 第 5 号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字 4 号 张 借:主营业务成本 3236.69 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分） 借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 14025.65 、3 日 现付字 第 2 号 支付员工业务培训费 附单据 2 张了借:其它应付款——教育经费 350 应交税费——应交增值税（销项进额）21 贷:库存现金 371 、此处不做分录, 3 日收到委托收款凭证 借:材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421 贷:应付账款 126 781.2 、此处不做分录, 6 日购入底垫、口圈入库(业务 84 统一结转)业务 84 统一结转注:款上月已付,上月做分录: 借:材料采购——辅助材料类——底垫 14 000 ——口圈 19 000 贷:银行存款 33 000 、6 日 现付字 第 3 号 预支差旅费 附单据 1 张借:其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷:库存现金 400 、7 日 现付字 第 4 号 支付职工困难补助 附单据 1 张借:应付职工薪酬——职工福利 300 贷:库存现金 300 18、 7 日 转字 第 6 号 收到支票,拟背书转让附单据 1 张借:其他货币资金——待转让支票 80 000 贷:应收账款——东方百货公司 80 000 19 、7 日 银付字 第 6 号 购入纸盒、纸箱入库 附单据 1 张借:材料采购——辅助材料类 6 652 贷:银行存款 6 652 日 转字 第 7 号 背书转让支票购入材料附单据 1 张借：材料采购——辅助材料类 68 048 应交税费——应交增值税（销项进额）11 952 贷：其他资金——待转让