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2024年税务师题库 第一部分 单选题(500题) 1、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。 A.机械设备进口后的安装费用 B.报关时海关代征的增值税和消费税 C.由买方单独支付的入关后的运输费用 D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费 【答案】: D 2、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的 一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付 地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元， 已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计 税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增 值税( )万元。 A.573.50 B.550.00 C.676.80 D.500.00 【答案】:C 3、2019年9月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升 排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险 费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税( ) 元。 A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37 【答案】: B 4、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除 的有 ( )。 A.行政性罚款 B.因违反借款合同约定支付的罚息 C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D.购买车辆支付的车辆购置税 【答案】:B 5、 (2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售 作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4 万元。该企 业当月应缴纳增值税( )万元。 (未放弃减税) A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30 【答案】:D 6、 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人， 适用3%预征率的预缴增值税项目， ( )。 A.暂停预缴增值税 B.一律不用预缴增值税 C.减按1%预征率预缴增值税 D.减按2%预征率预缴增值税 【答案】: A 7、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是( )。 A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C. 自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程 【答案】:C 8、 某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销 售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该 油田2021年7月应缴纳资源税( )。 (资源税税率6%) A.18072 B.112285.36 C.10800 D.10872 【答案】: D 9、下列不适用增值税免税并退税政策的是( )。 A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货 物 B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为 C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 D.来料加工复出口的货物 【答案】: D 10、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是( )。 A.行政处罚 B.行政审批 C.行政赔偿 D.行政奖励 【答案】: B 11、 甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生 产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加 工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票 注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假 定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙 企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A.2.62 B.2.67 C.2.89 D.2.68 【答案】: D