学习兴税（货劳条线）必学考试题库（含答案）.pdfVIP

学习兴税(货劳条线)必学考试题库(含答案) 一、单选题 1. 以下哪类纳税人符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，填写 “小微企业免税 销售额”栏次() A、 一般纳税人 B、个体工商户 C、小规模纳税人商贸企业 D、 其他个人 答案：C 解析： 一般纳税人不能适用小微企业免税政策。 “小微企业免税销售额n 填写符合小 微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个 体工商户和其他个人不填写本栏次。 2. 纳税人开具增值税电子专用发票后，需要开具红字电子专票的，购买方未将电子专 票用于申报抵扣的，由()在增值税发票管理系统中填开并上传 《开具红字增值税专 用发票信息表》。 A、购买方 B、销售方 C、 双方共同 D B 、任一方答案： 解析：购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理 系统中填开并上传 《信息表》。 3. 纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机 关监制的发票，采用()代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等 与增值税普通发票相同。 A、 电子发票专用章 B、 电子盖章 C、电子签章 D、电子签名 答案：D 解析：纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见 附件),属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基 本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。 4. 自2021年1月21 日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江 西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、 青海、 宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方 范围为()。 A、 全国 B、本地区 C、其他试点地区 D、同批次试点地区解析： 《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电 答案：A 子化有关事项的公告》 (国家税务总局公告2020年第22号)规定，自2021年1 月21日起， 在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、 湖北、 湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大 连、 厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国”。 5. 消费税纳税义务人规定中的 “在中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进 口属于应当缴纳消费税的消费品的()在境内。 A、 生产地 B、 委托加工地 C、销售地 D、 起运地或所在地 答案：D 解析：消费税纳税义务人规定中的 “在中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工 和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或所在地在境内。 6. 增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准 的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般 纳税人登记。这里所称年应税销售额的累计经营期限是() A、 连续不超过12个月或四个季度 B、1个会计年度 C、12 个月或四个季度 答案：A D、12 个月 答案：A 解析：根据 《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定，本办法所称年应税销售 额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额， 包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 7. 某企业为一般纳税人，2021年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车 票，票价均为400元。请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是? A、66.06 元 B、33.03 元 C、23.3 元 D、11.65 元 答案：A 解析：按照 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 (2019 年第39号)的有关规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额 中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税 额：铁路旅客运输进项税额一票面金额-(1+9%) X9%因此，该企业按规定可计算抵 ( X9% 66.06 扣的进项税客二(400+400)。 1+9%) (元)。 8. 自2021年4月1日起，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票 的小规模纳税人，月销售额未超过()的，可以继续使用现有设备开具发票， 也可以 自愿向税务机关免费换领税务UKey